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2025年税务师《涉税服务实务》真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是

（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额

113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额

50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.78

C.13

D.16.5

3.下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的是（）。

A.加计抵减额按当期销项税额的10%计算

B.适用于所有一般纳税人

C.应纳税额先计算，再抵减

D.不得与留抵退税相结合

4.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整增加项共计

50万元，调减项共计20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.930

B.950

C.1000

D.1050

5.下列关于固定资产折旧税前扣除的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.弃用的固定资产，应停止计提折旧

C.盘盈的固定资产，按重置成本确定计税基础，并从取得资产当月起计

提折旧

D.应当计提折旧的固定资产，其折旧年限由企业根据实际情况自行确定，

无需符合税法规定

6.个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年

度内在中国境内居住累计满（）日的个人。

A.90

B.183

C.365

D.730

7.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，取得利息收入5万元，取

得偶然所得3万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。（个

体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主本人的经营所得，

减按50%计入应纳税所得额计税）

A.3.75

B.4.25

C.5.25

D.6.75

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于不征税收入的是

（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.行政事业单位的资产转让收益

D.债务重组利得

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含

税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税

额19.5万元。该企业11月份销项税额与进项税额的差额为（）万元。

A.0

B.19.5

C.30

D.39

10.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品的，进口方为消费税纳税人

D.零售应税消费品的，消费者为消费税纳税人

11.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是

（）。

A.原油

B.天然气

C.水资源

D.煤炭

12.下