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2025年应收账款案例分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

A公司是一家制造企业，近年来业务发展迅速，销售额大幅增长，但应收账款

余额也随之显著增加。截至2024年末，A公司应收账款余额为5000万元，较2023

年末增长了30%。公司管理层对当前应收账款管理的效率和风险表示担忧。2024年，

A公司因应收账款无法收回而确认的坏账损失为80万元。公司采用备抵法计提坏

账准备，2024年计提坏账准备50万元。目前，A公司应收账款平均周转天数为90

天。面对日益增长的风险，公司管理层正在考虑调整信用政策，并加强催收管理。

要求：

1.分析A公司当前应收账款管理存在的主要问题。

2.解释影响A公司应收账款周转天数的主要因素。

3.简述备抵法计提坏账准备的理论依据及其优缺点。

二、

B公司是一家零售企业，主要销售消费品。为了扩大市场份额，吸引新客户并

鼓励老客户增加购买量，B公司近年来采取了较为宽松的信用政策，信用期限普遍

为60天，并经常提供较大幅度的现金折扣。这使得B公司的销售额和市场份额显

著提升，但应收账款余额也大幅增加，且账龄结构偏长。2024年末，B公司应收账

款余额为3000万元，其中账龄超过90天的应收账款占15%。与此同时，B公司

2024年的坏账损失也较往年有所增加，达到120万元。公司财务部门正在评估现

有信用政策的成本效益，并探讨是否需要收紧信用政策。

要求：

1.分析B公司现行信用政策可能存在的风险。

2.如果B公司决定收紧信用政策，可以采取哪些具体措施？请列举并说明。

3.比较现金折扣政策在促进销售和加速收款之间的权衡。

三、

C公司是一家提供工程服务的公司，其业务模式通常涉及大型项目，项目周期

较长，且客户主要是政府机构或其他大型企业。因此，C公司的应收账款主要特点

是金额大、账期长。2024年，C公司承接了一个大型项目，合同金额1亿元，预计

收款期两年。根据合同约定，项目完成并通过验收后分期收款。截至2024年末，

该项目已完工并通过验收，但C公司仅收到60%的款项，即6000万元，剩余4000

万元尚未收回。由于项目客户财务状况发生变化，存在一定的支付风险。C公司财

务部门需要评估这笔应收账款的风险，并制定相应的管理策略。

要求：

1.分析C公司该笔大额应收账款面临的主要风险因素。

2.针对该笔应收账款，C公司可以采取哪些风险控制措施？请详细说明。

3.如果风险较高，C公司可以考虑哪些应收账款融资方式？比较这些方式的

潜在优缺点。

四、

D公司是一家小型制造企业，产品销售渠道较为单一，主要依靠几家大型分销

商。为了维持与分销商的良好关系并促进销售，D公司通常给予分销商较长的信用

期限（90天）和一定的信用额度。D公司管理层意识到应收账款管理的重要性，但

缺乏专业的信用管理团队和系统。目前，D公司主要通过销售人员和财务人员的经

验来管理应收账款，缺乏系统的信用评估和催收流程。2024年，D公司应收账款周

转率为5次，坏账率约为2%。公司管理层希望提升应收账款管理效率，降低坏账

风险。

要求：

1.分析D公司应收账款管理中可能存在的薄弱环节。

2.D公司可以建立哪些基本的应收账款管理制度或流程？请简述关键步骤。

3.在缺乏专业团队和系统的前提下，D公司可以采取哪些简化有效的催收措

施？

试卷答案

一、

1.A公司当前应收账款管理存在的主要问题包括：应收账款规模快速增长

（增长30%），但管理效率未同步提升（周转天数90天）；坏账损失金额和比例

可能上升（相对于增长额和销售额）；应收账款账龄结构可能存在隐忧（尽管未直

接说明，但增长快速且坏账增加常伴随账龄延长）；公司可能缺乏有效的信用风险

识别和控制系统。

2.影响A公司应收账款周转天数的主要因素有：信用政策（信用期限长短、

现金折扣力度）；客户的付款能力和意愿；公司的产品竞争力；公司的收款效率和

催收力度；宏观经济环境和行业竞争状况。

3.备抵法计提坏账准备的理论依据是基于