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2025年税务师考试：涉税服务实务真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据涉税服务相关法律法规，涉税服务机构的设立，其业务范围和内部机

构的设置，通常需要（）。

A.向税务机关备案

B.向行业协会登记

C.向工商行政管理部门申请注册

D.经过税务机关的批准

2.涉税服务人员在执业过程中，遇到自身能力无法解决的问题，为保证服务

质量和避免风险，应当（）。

A.私下向其他税务人员咨询并直接提供解决方案

B.告知客户存在困难，并建议客户自行处理

C.查阅相关资料，尽力独立解决，若无法解决则向客户说明情况

D.拒绝承接该业务

3.某税务师事务所拟承办某企业的税务咨询业务，根据涉税服务程序的要求，

该事务所首先应当进行的工作是（）。

A.与客户签订涉税服务业务约定书

B.指派具体的涉税服务人员

C.对客户的纳税情况进行初步调查了解

D.向税务机关报告该咨询业务

4.涉税服务人员泄露委托人商业秘密，可能导致的法律后果不包括（）。

A.被行业协会给予警告处分

B.被税务机关罚款

C.被吊销执业资格

D.被追究刑事责任

5.根据我国税法原理，税收法律关系由（）构成。

A.税收主体、税收客体、税收法律事实

B.税收主体、税收客体、税收程序

C.税收主体、税收权利、税收义务

D.税收主体、税收权力、税收责任

6.某个体工商户月应纳税所得额为15,000元，其适用的个人所得税税率

（级距）为20%，速算扣除数为1,410元。该个体工商户每月应缴纳的个人所得税

额为（）元。

A.2,890

B.2,830

C.2,880

D.3,000

7.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收率减按2%征收增值税。

A.3%

B.5%

C.13%

D.0%

8.下列项目中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

9.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.国债利息收入

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是（）。

A.必须有合法有效的发票才能税前扣除

B.只要符合规定，无论是否取得发票都可以税前扣除

C.只要是与生产经营相关的，即使支出不合理也可以全额扣除

D.可以在计算应纳税所得额时全额扣除，无需符合合理性原则

11.根据企业所得税法，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时

（）。

A.全额扣除

B.按一定比例加计扣除

C.减半征收企业所得税

D.不予扣除

12.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人仅限于在中国境内生产应税消费品的国有企业

D.消费税的纳税人只包括销售应税消费品的单位

13.企业将自产的产品用于赠送客户，在计算企业所得税时，应视同销售确认

收入