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2025年税务师真题分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分税法（一）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额113

万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金

额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲企业5月份应缴纳的增值税为多

少万元？

2.某消费者个人2025年6月销售自己使用过的非营运二手小汽车，取得含

税销售额5.85万元。该车辆的购置日期为2020年6月，计算其应缴纳的消费税时，

应采用的计税依据是？

3.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是？

4.企业研发活动中发生的费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下

列处理方式符合规定的是？

5.某企业2025年度财务报表显示，实现营业收入5000万元，营业成本

3000万元，销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用300万元，营业外

收入200万元。该企业2025年度的营业利润为多少万元？

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有？

7.根据消费税法规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是？

8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用即征即退增值税优惠政策

的是？

9.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为？

10.企业将自产的产品用于集体福利，在计算企业所得税应纳税所得额时，该

产品的计税价格应如何确定？

第二部分税法（二）

11.某企业2025年度取得土地使用权支付金额500万元，该土地用于建造仓

库。仓库建成并投入使用后，该企业每年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总

额是多少？（当地城建税税率为7%，教育费附加率为3%）

12.甲公司2025年3月转让其2018年购入的一栋办公楼，购入价格3000万

元，转让价格5000万元。该办公楼在2018年至2025年3月期间，甲公司共缴纳

土地增值税120万元。甲公司此次转让应缴纳的土地增值税税额是多少？（当地土

地增值税税率为四级超率累进税率，具体税率和速算扣除系数见下表）

累计增值额占扣除项目金额比例|税率(%)|速算扣除系数(%)

||

不超过50%|30|0

超过50%至100%|40|5

超过100%至200%|50|15

超过200%|60|35

13.某企业拥有房产一栋，2025年全年计算房产税的房产原值为2000万元，

当地政府规定的房产税税率为1.2%。该企业2025年度应缴纳的房产税是多少万元？

14.根据资源税法规定，下列资源中，属于资源税应税资源的是？

15.某人2025年8月出租其拥有的一套住房，取得月租金收入8000元，发生

相关修缮费用800元（能提供有效凭证）。该人8月份出租住房应缴纳的个人所得

税是多少元？（当地住房租赁增值税税率为1%，个人所得税减按10%征收）

16.契税的纳税人是指？土地使用权权属发生转移时，是否都需要缴纳契税？

17.企业转让其拥有的商标权，应如何计算缴纳土地增值税？

18.城镇土地使用税的征税范围是？

19.某油田2025年9月开采原油10万吨，其中自用3万吨，销售7万吨。已

知该油田适用的单位税额为每吨58元。该油田9月份应缴纳的资源税是多少元？

20.个人购买住房，在计算契税时，是否所有情况都可以享受优惠政策？请举

例说明。

第三部分涉税服务实务

21.纳税人办理税务登记时，需要向税务机关提供的资料通常包括哪些？

22.税务师事务所接受委托提供纳税申报代理服务时，其责任和义务主要体现

在哪些方面？

23.税务师在为客户提供税务咨询时，应注意遵循哪些基本原则？

24.涉税服务档案的管理要求主要包括哪些内容？

25.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税