2025年税务执法资格考试真题及答案.pdfVIP

2025年税务执法资格考试真题及答案

一、单选题（每题3分，共60分）

1.下列关于税收法定原则的说法，正确的是（）。

A.税收法定原则是税法的最高原则

B.税收法定原则仅指课税要素法定

C.税收法定原则不包括程序法定

D.税收法定原则与税收公平原则无关

答案：A

解析：税收法定原则是税法的最高原则，它涵盖课税要素法定、

课税要素明确和程序法定等方面，与税收公平原则紧密相关，故A

正确，BCD错误。

2.某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，

则该企业2024年应纳所得税额为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：B

解析：应纳所得税额=应纳税所得额×税率，即100×25%=25万

元，所以选B。

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机

B.销售图书

C.销售天然气

D.销售服装

答案：D

解析：销售农机、图书、天然气适用9%税率，销售服装适用13%

税率，所以选D。

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口高档化妆品

B.零售金银首饰

C.生产销售卷烟

D.以上都是

答案：D

解析：进口高档化妆品、零售金银首饰、生产销售卷烟都属于消

费税应税行为，所以选D。

5.企业所得税的纳税期限是（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按半年预缴，年终汇算清缴

D.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴

答案：D

解析：企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，

所以选D。

6.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）。

A.税收征管法是税收征收管理的基本法律

B.税收征管法仅适用于税务机关征收的各种税收

C.税收征管法规定了税务机关的职责和权力

D.税收征管法规定了纳税人的权利和义务

答案：B

解析：税收征管法适用于税务机关征收的各种税收及海关征收的

关税等，故B错误，ACD正确。

7.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施不包括（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税

的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税

款有关的问题和情况

D.对纳税人的生活场所进行搜查

答案：D

解析：税务机关无权对纳税人生活场所搜查，ABC都是税务检查

可采取的措施，所以选D。

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴

纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

答案：C

解析：纳税人未按规定期限纳税，从滞纳税款之日起，按日加收

滞纳税款万分之五的滞纳金，所以选C。

9.下列属于税收强制执行措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者

其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产，以拍卖所得抵缴税款

D