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非盈利组织会计分录大全

序

业务描述会计分录

号

借：银行存款

收到捐赠收入（现

1贷：捐赠收入——限定性收入（如有指

金）

定用途）或捐赠收入——非限定性收入

借：存货/固定资产等（按公允价值）

收到捐赠收入（物

2贷：捐赠收入——限定性收入（如有指

资）

定用途）或捐赠收入——非限定性收入

支付日常运营费借：业务活动成本——日常运营费用

3

用（如水电费）贷：银行存款

借：业务活动成本——员工薪酬

4支付员工工资贷：银行存款/应付职工薪酬（如跨期支

付）

借：银行存款

5收到会员费收入贷：会费收入——非限定性收入（通常

会员费无特定限制）

借：固定资产

6购买固定资产

贷：银行存款

借：业务活动成本——折旧费用

7固定资产折旧

贷：累计折旧

借：银行存款

贷：政府补助收入——限定性收入（如

8收到政府补助

有指定用途）或政府补助收入——非限

定性收入

支付项目费用（如借：业务活动成本——项目费用

9

特定项目支出）贷：银行存款

借：银行存款

10收到投资收益贷：投资收益——非限定性收入（除非

有特定限制）

提取管理费用（如借：管理费用

11

行政费用）贷：银行存款/应付账款等

借：捐赠收入/会费收入/政府补助收入/

投资收益等

年末结转净资产贷：非限定性净资产（或限定性净资产，

12

（如有净盈余）根据收入性质）