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税务师《涉税服务实务》2025年冲刺填表测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.某增值税一般纳税人销售货物一批，不含税价格100万元，适用税率13%，包装物随货物一同销售，收取包装费2万元（不含税），该笔业务的销项税额为（）万元。

A.13.00

B.13.20

C.14.80

D.15.00

2.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受的股东捐赠的现金

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.国债利息收入

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年9月取得含税销售额3.6万元，其应缴纳的增值税为（）元。

A.0

B.180

C.300

D.360

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额办法计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

5.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向关联方支付的管理费用，但符合独立交易原则

B.职工福利费，但超过税法规定的扣除比例

C.按规定范围和标准缴纳的工会经费

D.企业发生的广告费支出

6.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经核查，存在以下事项：收到政府补助10万元（与日常活动相关）；业务招待费支出40万元，按规定可在税前扣除20万元；公益性捐赠支出25万元，超过年度利润总额12%的部分不得扣除。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.185

B.195

C.205

D.215

7.个人所得税纳税年度为（）。

A.月份

B.季度

C.半年度

D.年度

8.下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）。

A.对于出租的房产，以房产原值作为计税依据

B.对于出售的房产，以房产原值作为计税依据

C.对于出租的房产，以房产原值一次减除10%后的余值为计税依据

D.对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据；对于自用的房产，以房产原值一次减除10%后的余值为计税依据

9.企业购入用于生产免税产品的原材料，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以抵扣

C.部分抵扣

D.改为简易计税

10.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已验收入库。发票已认证抵扣。该批原材料在保管过程中发生自然灾害损失50万元，则该纳税人应转出进项税额为（）万元。

A.0

B.6.5

C.10

D.13

11.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得

B.居民个人出租房屋取得的所得

C.居民个人从中国境内企业取得的工资薪金所得

D.居民个人购买体育彩票中奖所得

12.某纳税人销售自己使用过的固定资产，售价80万元，该资产原值100万元，累计折旧20万元。假定不考虑其他因素，该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。（该纳税人适用简易计税方法）

A.0

B.2.48

C.4

D.8

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.企业厂区内的绿化用地

B.免税单位自用的土地

C.公园内的道路用地

D.个人拥有的宅基地

14.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为长期待摊费用处理，并按直线法在不超过5年的期限内摊销的是（）。

A.购入用于生产经营的机器设备支出

B.支付的与取得经营收入相关的业务招待费

C.支付的专利技术使用费，合同约定摊销期10年

D.支付的固定资产大修理费用

15.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，同时收取价外费用，价外费用视为含税销售额时，其销项税额计算公式为（）。

A.价外费用/(1+税率)×税率

B.价外费用