2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》真题细选及答案.pdfVIP

2025年税务师职业资格考试《涉税服

务相关法律》练习题细选及答案

一、单项选择题

1.某省药品监管局2023年向甲公司颁发中药制剂

生产许可，2024年发现甲公司申请时提供的《药品生

产质量管理规范认证证书》系伪造。根据《行政许可法》

及相关规定，下列关于该许可处理的表述中，正确的是

（）。

A.该许可因甲公司以欺骗手段取得，应予以撤回

B.该许可因甲公司存在过错，应予以撤销

C.该许可因行政机关审查失职，应予以注销

D.该许可因甲公司已实际生产，应维持效力

答案：B

解析：根据《行政许可法》第69条，被许可人以

欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤

销。本题中，甲公司通过伪造证明文件（欺骗手段）取

得许可，符合撤销情形。撤回适用于许可所依据的法律、

法规、规章修改或废止，或准予许可所依据的客观情况

发生重大变化的情形（第8条）；注销是许可效力终止

后的程序性行为（第70条）；维持效力不符合违法许

可的处理规则。

2.乙公司与丙公司签订《艺术品买卖合同》，约

定乙公司以200万元购买丙公司持有的明代瓷器一件，

丙公司应于2024年12月31日前交付，乙公司于交付

后5日内付款。2024年11月，丙公司将该瓷器以250

万元转售给不知情的丁公司并完成交付。根据《民法典》

规定，下列关于乙公司权利的表述中，正确的是（）。

A.乙公司可主张丙公司与丁公司的买卖合同无效

B.乙公司可要求丙公司继续履行原合同交付瓷器

C.乙公司可要求丙公司承担违约责任并赔偿损失

D.乙公司可主张丁公司返还瓷器

答案：C

解析：丙公司将瓷器转售给丁公司构成一物二卖。

丁公司为善意买受人且已完成交付，根据《民法典》第

208条、第214条，丁公司取得瓷器所有权。原合同因

标的物所有权转移，丙公司无法继续履行（第580条），

乙公司不得要求继续履行或丁公司返还（A、B、D错

误）。但丙公司违反原合同约定，乙公司可依据第577

条要求其承担违约责任并赔偿损失（C正确）。

3.某县税务局对个体工商户张某作出补缴税款5

万元、罚款3万元的行政处罚决定。张某不服，向市税

务局申请行政复议，市税务局经审理后维持原处罚决定。

张某仍不服，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及

相关规定，下列关于管辖法院的表述中，正确的是

（）。

A.只能向县税务局所在地基层人民法院起诉

B.只能向市税务局所在地基层人民法院起诉

C.可选择向县税务局或市税务局所在地基层人民

法院起诉

D.应向市税务局所在地中级人民法院起诉

答案：C

解析：根据《行政诉讼法》第18条，经复议的案

件，可由原行政机关所在地或复议机关所在地人民法院

管辖。本题中，原机关为县税务局，复议机关为市税务

局，二者均为基层法院管辖范围（第15条规定中级法

院管辖重大、复杂案件，本题无特殊情形），故张某可

选择向县或市税务局所在地基层法院起诉（C正确）。

二、多项选择题

4.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构

成逃税罪的有（）。

A.甲公司采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避

缴纳税款100万元，占应纳税额12%，经税务机关依法

下达追缴通知后，补缴税款并缴纳滞纳金

B.乙公司因计算错误少缴税款80万元，占应纳税

额15%，税务机关发现后责令补缴，乙公司拒不补缴

C.丙个体工商户隐匿账簿，逃避缴纳税款50万元，

占应纳税额20%，税务机关下达追缴通知后，丙转移财

产，拒不补缴

D.丁企业五年内因逃税被税务机关给予二次行政

处罚，又逃避缴纳税款30万元，占应纳税额10%

E.戊公司虚开增值税专用发票，抵扣税款60万元，

导致国家税款损失

答案：CD

解析：逃税罪的构成需满足“数额+比例”标准（5

万元以上且占应纳税额10%以上），或“二次行政处罚

+再犯”情形（《刑法》第201条）。A项中，甲公司

补缴税款及滞纳金，符合“初犯免责”条件（经税务机

关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，

已受行政处罚的，不予追究刑事责任）；B项