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2025年企业税务稽查自查报告(最新)

根据国家税收法规的要求和税务机关的工作安排，我司于

[自查起始时间]至[自查结束时间]对2025年的税务情况进行

了全面、深入的自查。现将自查情况详细报告如下：

一、企业基本情况

我司全名为[企业全称]，统一社会信用代码为[具体代码]，

成立于[成立时间]，注册地址位于[详细地址]，法定代表人为

[法定代表人姓名]。公司主要从事[主营业务范围]，是增值税

[一般纳税人/小规模纳税人]，企业所得税征收方式为[查账征

收/核定征收]。

截至2025年12月31日，公司资产总额为[X]元，负

债总额为[X]元，所有者权益为[X]元，2025年度实现营业收

入[X]元，利润总额为[X]元。

二、税务自查工作开展情况

为确保自查工作的顺利进行，公司高度重视，成立了以财

务负责人为组长，各相关部门负责人和业务骨干为成员的税务

自查工作小组。明确了各成员的职责和分工，制定了详细的自

查工作计划和时间表。

自查工作小组对公司2025年度的各类税务资料进行了全

面梳理，包括会计凭证、账簿、报表、发票、纳税申报表等。

采用了账证核对、账账核对、账实核对等方法，对各项税费的

计算、申报和缴纳情况进行了逐一检查。同时，结合国家税收

政策的变化和税务机关的要求，对公司的税务处理进行了深入

分析和评估。

三、各税种自查情况

（一）增值税

1.销项税额方面

-对公司的销售业务进行了全面检查，核实了销售收入的

确认是否符合会计准则和税法规定。经检查，公司在2025年

度严格按照合同约定和实际发货情况确认销售收入，不存在延

迟确认或提前确认收入的情况。

-对发票的开具情况进行了检查，确保发票的开具内容真

实、准确、完整，税率适用正确。经统计，2025年度公司共

开具增值税专用发票[X]份，金额合计[X]元，税额合计[X]元；

开具增值税普通发票[X]份，金额合计[X]元，税额合计[X]元。

发票的开具均符合相关规定，未发现虚开发票的情况。

-对视同销售行为进行了排查，公司在2025年度无将自

产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目、集体福利、

个人消费、投资、分配、无偿赠送等视同销售行为。

2.进项税额方面

-对公司取得的增值税专用发票进行了严格审核，确保发

票的真实性、合法性和有效性。经检查，公司在2025年度共

取得增值税专用发票[X]份，金额合计[X]元，税额合计[X]元。

所有发票均已通过增值税发票综合服务平台进行了认证抵扣，

未发现不得抵扣而抵扣的情况。

-对进项税额转出情况进行了检查，公司在2025年度因

发生非正常损失等原因，按照规定进行了进项税额转出处理，

转出金额为[X]元，转出处理符合税法规定。

（二）企业所得税

1.收入总额方面

-除了上述增值税部分提到的销售收入外，公司对其他收

入项目也进行了详细检查，包括营业外收入、投资收益等。经

核实，公司在2025年度的收入总额确认准确，不存在隐瞒收

入的情况。

-对不征税收入和免税收入进行了区分和核实，公司在

2025年度取得的[具体不征税收入项目]符合不征税收入的条

件，已按照规定进行了处理；取得的[具体免税收入项目]符合

免税收入的条件，已在企业所得税申报时进行了免税申报。

2.扣除项目方面

-对成本费用的列支情况进行了检查，确保成本费用的真

实性、合理性和合法性。公司在2025年度的成本费用核算严

格按照会计准则和税法规定进行，不存在虚列成本费用的情况。

其中，业务招待费按照税法规定进行了限额扣除，实际发生额

为[X]元，按照发生额的60%计算扣除[X]元，按照当年销售

（营业）收入的5‰计算扣除[X]元，取两者较小值[X]元进行

扣除，调增应纳税所得额[X]元。

-对职工薪酬的核算和扣除情况进行了检查，公司在

2025年度发放的职工工资、奖金、津贴等均已按照规定代扣

代缴个人所得税，工资薪金支出符合合理性原则，已全额在企

业所得税前扣除。同时，公司为职工缴纳的社会保险费、住房

公积金等也已按照规定在税前扣除。

-对资产的折旧和摊销情况进行了检查，公司按照规定的

折旧方法和年限对固定资产、无形资产等进行了折旧和摊销，