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审计风险模型案例分析及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计风险模型的基本表达式为（）（1分）

A.审计风险=固有风险×控制风险

B.审计风险=固有风险+控制风险

C.审计风险=检查风险×控制风险

D.审计风险=检查风险+固有风险

【答案】A

【解析】审计风险模型的基本表达式为审计风险=固有风险×控制风险。

2.在审计风险模型中，固有风险是指（）（1分）

A.审计人员未能发现存在的错报的可能性

B.企业内部控制未能防止或发现错报的可能性

C.企业内部控制固有的缺陷

D.在财务报表存在错报的可能性

【答案】D

【解析】固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，财务报表存在错报的可能性。

3.控制风险是指（）（1分）

A.审计人员未能发现存在的错报的可能性

B.企业内部控制未能防止或发现错报的可能性

C.企业内部控制固有的缺陷

D.在财务报表存在错报的可能性

【答案】B

【解析】控制风险是指企业内部控制未能防止或发现错报的可能性。

4.检查风险是指（）（1分）

A.审计人员未能发现存在的错报的可能性

B.企业内部控制未能防止或发现错报的可能性

C.企业内部控制固有的缺陷

D.在财务报表存在错报的可能性

【答案】A

【解析】检查风险是指审计人员未能发现存在的错报的可能性。

5.审计风险模型中，降低审计风险的主要途径是（）（1分）

A.降低固有风险

B.降低控制风险

C.降低检查风险

D.提高审计质量

【答案】C

【解析】降低审计风险的主要途径是降低检查风险。

6.固有风险通常受哪些因素的影响？（）（1分）

A.内部控制

B.管理层的诚信

C.业务流程的复杂程度

D.审计人员的专业能力

【答案】C

【解析】固有风险通常受业务流程的复杂程度等因素的影响。

7.控制风险的高低取决于（）（1分）

A.内部控制的设计和执行

B.管理层的诚信

C.业务流程的复杂程度

D.审计人员的专业能力

【答案】A

【解析】控制风险的高低取决于内部控制的设计和执行。

8.检查风险的高低取决于（）（1分）

A.内部控制的设计和执行

B.审计程序的有效性

C.业务流程的复杂程度

D.审计人员的专业能力

【答案】B

【解析】检查风险的高低取决于审计程序的有效性。

9.审计风险模型中，哪个因素是不可控的？（）（1分）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

【答案】A

【解析】固有风险是不可控的，它是由企业内部和外部环境因素决定的。

10.审计风险模型中，哪个因素是审计人员可以控制的？（）（1分）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

【答案】C

【解析】检查风险是审计人员可以控制的，通过设计和执行有效的审计程序可以降

低检查风险。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些因素会影响固有风险？（）（2分）

A.内部控制

B.管理层的诚信

C.业务流程的复杂程度

D.经济环境

E.审计人员的专业能力

【答案】B、C、D

【解析】固有风险受管理层的诚信、业务流程的复杂程度和经济环境等因素的影

响。

2.以下哪些因素会影响控制风险？（）（2分）

A.内部控制的设计

B.内部控制的有效性

C.管理层的诚信

D.业务流程的复杂程度

E.审计人员的专业能力

【答案】A、B

【解析】控制风险受内部控制的设计和有效性的影响。

3.以下哪些因素会影响检查风险？（）（2分）

A.审计程序的设计

B.审计程序的有效性

C.管理层的诚信

D.业务流程的复杂程度

E.审计人员的专业能力

【答案】A、B、E

【解析】检查风险受审计程序的设计、有效性和审计人员的专业能力的影响。

4.审计风险模型中，降低审计风险的途径包括（）（2分）

A.降低固有风险

B.降低控制风险

C.降低检查风险

D.提高审计质量

E.提高管理层的诚信

【答案】B、C、D

【解析】降低审计风险的途径包括降低控制风险、降低检查风险和提高审计质量。

5.审计风险模型中，哪些因素是相互关联的？（）（2分）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

E.管理层的诚信

【答案】A、B、C、D

【解析】固有风险、控制风险、检查风险和审计风险是相互关联的。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计风险模型的基本表达式为：审计风险=______×______（2分）

【答案】固有风险；控制风险

2.固