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境外投资风险预警与防范指南

篇一境外投资税务风险预警与防范

税务合规风险现状分析

根据最新统计数据显示，截至2024年底，中国境内投资者共在全球190

个国家和地区设立境外企业5.2万家。2025年1-8月，我国企业在共建一带

一路国家非金融类直接投资1886.2亿元人民币，同比增长27.9%。随着境外

投资规模不断扩大，税务风险日益凸显。

主要税务风险类型及案例

1.境外成本费用列支风险

典型案例：新疆A公司在哈萨克斯坦设立办事处，将个人宴请费用错误

列支为境外成本费用。税务部门通过跨境税务风险预警机制发现该问题，经核

查发现办事处人员对与收入相关的界定标准存在误解。

风险防范要点：

严格遵循企业所得税法第八条规定，确保支出与取得收入直接相关

建立境外费用审批制度，明确费用列支标准

定期进行境外税务合规自查

2.境外投资信息报送风险

典型案例：居民企业B公司在填报《居民企业境外投资信息报告表》

时，将间接持股层级填报错误，导致信息不匹配。

合规要求：

准确理解外国企业所在层级填报规则

正确识别直接或间接持有外国企业10%以上股份的其他中方股东