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医疗机构财务收支审计反馈问题整改方案

为切实落实审计整改工作要求，严肃财经纪律，规范财务收支管理，提升医疗机构运营效益和资金使用规范性，针对本次财务收支审计反馈的问题，特制定本整改方案。

一、总体目标

以审计反馈问题为导向，通过全面排查、精准整改、建章立制，确保审计指出的问题全部“清零见底”，进一步完善财务管理制度体系，强化内部控制，规范收支行为，防范财务风险，推动医疗机构财务管理工作科学化、精细化、规范化，为医疗业务高质量发展提供坚实保障。

二、组织领导

成立审计整改工作领导小组，统筹推进整改工作：

组长：院长（党委书记）全面负责整改工作的组织、决策与督导

副组长：分管财务副院长、纪委书记具体牵头整改落实，监督整改纪律

成员：财务科、审计科、医务科、设备科、药剂科、后勤保障科等科室负责人负责本科室职责范围内的问题整改

领导小组下设办公室，设在财务科，由财务科科长兼任办公室主任，负责整改工作的日常协调、资料汇总、进度跟踪及上报等工作。

三、审计反馈问题及整改措施

（一）预算管理类问题

问题1：预算编制不科学，部分项目预算与实际执行偏差较大（如XX设备购置预算超支30%、XX专项经费结余25%）

整改措施：

1.修订《医疗机构预算管理办法》，明确各业务科室预算编制责任，建立“科室提报-财务审核-专家论证-院长办公会审批”的四级预算编制流程。

2.对202X年已超支/结余项目逐一分析原因：设备购置超支因市场调研不充分，由设备科牵头重新梳理设备采购定价机制，引入三家以上供应商比价；专项经费结余因项目推进滞后，由责任科室制定专项推进计划，按月跟踪进度，确保经费按计划使用。

3.建立预算执行动态监控机制，财务科每月对预算执行率低于60%或高于110%的项目发出预警，责任科室需提交书面说明及调整方案。

责任科室：财务科、设备科、各业务科室

整改时限：立即整改，长期坚持

验收标准：预算编制流程规范，202X年下半年预算执行偏差率控制在±10%以内，超支/结余项目原因分析报告及整改方案齐全

问题2：预算调整不规范，存在未按规定程序报批擅自调整预算的情况

整改措施：

1.严格执行《预算法》及单位内部规定，所有预算调整必须由责任科室提交书面申请，说明调整原因、调整金额及影响，经财务科审核、院长办公会审批后执行，严禁无审批调整。

2.对202X年以来未规范调整的预算项目进行追溯整改，补充完善审批手续，形成专项整改报告。

责任科室：财务科、各业务科室

整改时限：收到整改方案后15日内完成追溯整改，长期坚持规范执行

验收标准：预算调整审批档案齐全，无违规调整情况

（二）收入管理类问题

问题1：部分医疗服务项目收费不规范，存在超标准收费（如XX检查项目多收15%）、自立项目收费（如XX便民服务未纳入物价备案）

整改措施：

1.由财务科、医务科、物价科联合开展医疗收费专项排查，对照《医疗服务价格项目规范》，对所有在收项目逐一核对，202X年X月X日前完成全部违规收费的清退工作，并向患者公开致歉。

2.修订《医疗机构医疗收费管理办法》，明确物价科为收费审核责任部门，新开展的医疗服务项目必须先完成物价备案方可收费，每月对收费系统数据进行随机抽查（抽查比例不低于5%）。

3.组织全体收费人员、临床医生开展医疗收费政策培训，培训覆盖率100%，考核合格后方可上岗。

责任科室：财务科、医务科、物价科

整改时限：违规收费清退于X月X日前完成，制度修订及培训于X月X日前完成，长期坚持

验收标准：违规收费全部清退，退费凭证及患者确认记录齐全，物价备案100%覆盖在收项目，培训及考核档案完整

问题2：现金收入管理不规范，部分收费窗口存在现金缴存不及时（最长滞后3天）、账款不符情况

整改措施：

1.严格执行《现金管理暂行条例》，规定当日现金收入必须当日缴存银行，特殊情况需经财务科负责人批准，但不得超过次日12:00。

2.对账款不符情况逐一核实，短款由责任人补缴，长款查明原因后退回患者或上缴国库，形成专项核查报告。

3.安装收费窗口实时监控系统，财务科不定期进行突击检查，对未按时缴存现金的责任人按《绩效考核办法》扣罚绩效。

责任科室：财务科、收费处

整改时限：X月X日前完成账款清退/补缴，监控系统X月X日前安装到位，长期坚持监督

验收标准：现金缴存记录与银行对账单一致，账款不符问题全部清零，监控系统正常运行

（三）支出管理类问题

问题1：部分支出凭证附件不全，如XX会议费仅附发票，无会议通知、参会人员名单、费用明细；XX劳务费未附劳务人员身份证复印件及签收记录

整改措施：

1.修订《医疗机构费用报销管理细则》，明确各类支出的必备附件：会议费需附会议通知、参会名单、签到表、费用清单；劳务费需附劳务合同（或协议）、身份证复印件、签到表、签收