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最新税务师涉税服务实务真题试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是

（）

A.企业支付的违约金B.企业缴纳的增值税

C.企业转让资产的净值D.企业发生的合理的工资薪金支出

2.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以

上。

A.3B.5C.10D.15

3.一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择

简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）

A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月

4.下列关于发票开具要求的表述，错误的是（）

A.填写发票应当使用中文

B.可以拆本使用发票

C.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度

D.单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票

5.下列关于税务师事务所质量控制的表述，错误的是（）

A.税务师事务所的法定代表人对质量控制制度承担最终责任

B.项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务

档案

C.税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑独立性对涉税服务人员

的要求

D.对同一客户不同的涉税服务项目，可由同一项目负责人执行

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣

除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款

C.银行罚息D.向投资者支付的股息、红利

7.个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报

表》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年

度终了后（）内汇算清缴。

A.月；3个月B.季；3个月C.月；6个月D.季；6个月

8.下列关于税务行政复议管辖原则的表述，不正确的是（）

A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请

行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申

请行政复议

C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向

共同上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服

的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

9.下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（）

A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务

B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务

C.税务师在执业期间不得买卖委托人的股票、债券

D.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文

件

10.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）

A.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期

确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用

费的日期确认收入的实现

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务师服务范围的有（）

A.代办税务登记B.办理纳税、退税和减免税申报

C.建账记账D.税收筹划E.代为制作原始凭证

2.下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）

A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经

营期内累计应征增值税销售额

B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调

整销售额

C.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销

售额按扣除之后的销售额计算

D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年

应税销售额