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税务师证考试题库及答案

以下是一份税务师证考试题库及答案：

单项选择题：

1.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，必须按照一般

纳税人纳税。

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税。

C.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票。

答案：B

2.企业所得税法规定，下列各项中属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

答案：AB

多项选择题：

1.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。

A.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

答案：C

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有

（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABC

判断题：

1.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依

照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

（）

答案：对

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额

12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额

12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：错

简答题：

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准。

答案：小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下，且会计核

算不健全；一般纳税人标准为年应税销售额超过500万元，会计核算

健全。

2.企业所得税税前扣除项目的原则有哪些？

答案：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理

性原则。

3.简述印花税的征税范围。

答案：包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。

4.个人所得税中，哪些所得可以免征个人所得税？

答案：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以

及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、

环境保护等方面的奖金等。

讨论题：

1.如何合理进行增值税的税收筹划？

答案：可通过选择合适的纳税人身份、合理利用税收优惠政策、延迟

纳税等方式进行筹划。

2.在企业所得税中，如何进行研发费用的加计扣除？

答案：明确研发活动范围，准确归集研发费用，按规定比例加计扣除。

3.印花税的纳税义务发生时间如何确定？

答案：一般为书立或领受时，具体根据不同凭证类型确定。

4.个人所得税中，劳务报酬所得与工资薪金所得的区别是什么？

答案：劳务报酬按次计征，工资薪金按月计征，计税方式不同。