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关于XXXXXXXXXX

办公场所及其附属设施改造竣工财务决算审核报告

XXX专审[2017]J180号

我们接受委托，审计了后附的贵单位提供的XXXXXXXXX办公场所

及其附属设施改造工程（以下简称“办公楼改造工程”）基本建设项

目竣工财务决算报表。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣

工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的

规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是贵单位的责任。这种责任

包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞

弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）

作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财

务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政

部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂

行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务

决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务

决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师

的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项

目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，

但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建

设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

（一）、概算投资情况:

根据XXXXXXXXX与施工单位代表签订的办公楼修缮合同，该工程

计划总投资210155元。

（二）、开竣工情况:

工程期限：2017年10月1日至10㛑31日。

（三）、工程服务单位：

建设单位:XXXXXXXXXXXX

纳税识别号：XXXXXX

负责人：XX

机构地址：XXXXXXXX

施工单位：XXXXXXXXXX

四、审计依据及程序

（一）审计依据

1.审核行为准则及政策依据

（1）《中国注册会计师执业准则》；

（2）财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决

算审核暂行办法》；

2.主要技术和商务资料

项目建设单位提供工程竣工财务决算表、合同资料，项目法人单

位报送并经审定的竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。

（二）审核程序

1.审核准备阶段

接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了

解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核详细计划。

2.审核实施阶段

（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；

（2）现场踏勘，形成书面记录；

（3）执行核查、取证、分析等审核程序；

（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；

（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进

行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；

（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，在交流和

沟通中提供改进意见。

3.审核完成阶段

根据项目建设单位对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出

具正式审核报告。

五、审计结果

（一）工程竣工财务决算审定情况

1.该工程送审决算金额为210155元，审定决算金额为210155

元，核（增）减金额0元。

审核情况如下表：

序

项目送审决算金额调整增减数审核增减数