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ACCAF2025年专项训练个人所得税冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

题目一

假设A先生为甲公司高级管理人员，2024年8月其收入情况如下：

*工资薪金收入：100,000元

*年终奖金：50,000元（公司规定单独计税）

*存款利息收入：3,000元

*国债利息收入：5,000元

*持有甲公司股票，获得股息红利收入：8,000元（该公司当年盈利，已缴纳企业所得税）

*出租自有房产，月租金收入10,000元，已缴纳房产税1,000元，已缴纳城市维护建设税、教育费附加共计800元。出租期自2024年1月起，签订1年期租赁合同。

A先生2024年3月购买一套公寓用于自住，支付首付款300,000元，购买时发生契税15,000元。该公寓面积120平方米，A先生为独生子女，其父母已去世。2024年，A先生在该公寓发生贷款利息支出20,000元（符合首套住房贷款利息扣除条件），发生装修费用50,000元（符合装修费用扣除条件，按费用发生额扣除）。A先生及其配偶在境内无其他住房。

要求：计算A先生2024年10月应预缴个人所得税额。（不考虑累计预扣法下已预缴税额）

题目二

B公司为一家制造业企业，2024年度经营情况如下：

*主营业务收入：1,000,000,000元

*主营业务成本：600,000,000元

*其他业务收入：50,000,000元

*其他业务成本：30,000,000元

*营业税金及附加：40,000,000元（含增值税1,000,000元，不考虑其他税费）

*销售费用：80,000,000元

*管理费用：60,000,000元（其中含支付给关联方的管理费用2,000,000元，该关联方没有从事类似业务，且不符合独立交易原则）

*财务费用：30,000,000元

*资产减值损失：10,000,000元

*公允价值变动收益：5,000,000元

*投资收益：20,000,000元（其中含从符合规定的非营利组织获得的捐赠收入5,000,000元）

*资产租赁收入：15,000,000元（含出租闲置厂房收入10,000,000元，出租办公设备收入5,000,000元）

*支付给员工的工资薪金总额：200,000,000元，已按适用税率代扣代缴个人所得税。

*支付给员工的福利费：28,000,000元（不超过工资薪金总额14%）。

*支付广告费和业务宣传费：60,000,000元。

B公司2024年度无以前年度亏损。假设B公司符合小型微利企业所得税纳税人条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。关联交易被税务机关调整，需补缴企业所得税500,000元。

要求：

1.计算B公司2024年度应纳税所得额。

2.计算B公司2024年度应缴纳的企业所得税额。

题目三

C先生为自由职业者，主要提供咨询服务。2024年其收入和支出情况如下：

*1月：取得咨询收入30,000元，发生咨询成本10,000元。

*3月：取得咨询收入50,000元，支付给其他个人劳务报酬5,000元（已代扣代缴个人所得税）。

*6月：取得稿酬收入20,000元（出版小说）。

*9月：取得提供技术服务收入80,000元，发生相关费用20,000元。

*12月：取得上述各项收入的全年一次性奖金100,000元（公司规定单独计税）。

C先生2024年发生与经营所得相关的合理费用支出共计30,000元。

要求：计算C先生2024年度应缴纳的个人所得税额。

题目四

D女士为甲公司员工，2024年收入和支出情况如下：

*每月工资薪金收入：25,000元。

*每月取得年终奖金：20,000元（公司规定在12月一次性发放）。

*2024年1月，与E公司签订一份为期一年的技术服务合同，每月提供技术服务，取得收入10,000元，通过E公司支付。E公司已按20%的税率代扣代缴D女士个人所得税。

*2024年3月，购买一套二手公寓用于自住，支付购买价格400,000元，支付相关税费（不包括增值税和个税）20,000元。该公寓面积100平方米。D女士为独生子女，其父母健在。

*2024年4月至12月，每月发生符合规定的婴幼儿照护费用支出1,000元。

*2024年5月，因公出国考察，取得境外工作津贴30,000元（符合免税条件）。

*2024年6月，取得银行存款利息收入3,000元。

*2024年7月，转让其三年前购买的一套公寓，原购买价格250,000元，转让价格600,000元，已缴纳增值税及