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2025年税务师真题试卷专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，税前全额扣除的是（）。

A.企业为员工购买的商业健康保险支出

B.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出

C.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠支出

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.24.5

B.27

C.30

D.36

3.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，应按照13%税率征收增值税的是（）。

A.图书、报纸、杂志的零售

B.农机具及其配件的批发

C.音像制品的出租

D.服装的生产

4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.立即全额抵扣

B.视同销售，计算销项税额后抵扣

C.不得抵扣

D.分期抵扣

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元。该企业10月销售化妆品应确认的销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率，不考虑其他因素）

A.10.00

B.10.79

C.11.08

D.13.00

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

7.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，以下列哪种方式进行处理？（）

A.全额计入当期损益

B.在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除

C.不得扣除

D.按实际发生额的50%扣除

8.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用的税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除项目的表述，正确的是（）。

A.居民个人与其任职受雇单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税

B.个人购买首套住房契税的支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

C.个人因自然灾害损失获得的保险赔偿款，不属于免税收入

D.个人的稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

10.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产时，采取预收款方式的，其增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.纳税人提供应税服务、无形资产或者不动产的当天

B.收到预收款的当天

C.货物发出的当天

D.纳税人书面通知预收款收讫的当天

11.根据企业所得税法关于研发费用加计扣除的规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，其税前加计扣除的比例由委托方确定，一般不超过（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

12.某居民企业2024年度利润总额为800万元，当年发生公益性捐赠支出80万元（通过公益性社会组织捐赠），该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.175

B.180

C.190

D.200

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元

B.继续教育支出，学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

C.大病医疗支出，医保报销后个人负担的部分，在8万元限额内据实扣除

D.住房贷款利息支出，只能由贷款购买首套住房的产权人扣除

14.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，自2024年4月1日至2027年12月3