2025年度商业银行内审观察报告.docxVIP

2025年度

商业银行内审观察

2026年2月

商业银行内审观察（2025年度）

目录

1监管规则追踪

2025年监管新规变化、《商业银行托管业务监督管理办法（试行）》《金融机构产品适当性管理办法》《银行保险机构资产管理产品信息披露管理办法》等重点新规解读、内部审计关注事项及建议等

2监管处罚洞察

2025年度监管处罚变化整体分析、监管处罚重点及趋势洞察，内部审计关注建议及参考程序等

3敏捷审计专题

数字金融时代“黑灰产”的主要特征、典型案例、审计应对思路及敏捷审计专题实务建议

4内审理论动态

国际内部审计师协会报告《在完美风暴中打击欺诈》《2026年全球风险焦点报告》《内部审计：2035愿景——共创我们的未来》《可持续发展数据的内部控制》等主要内容及审计启示

5内审国际动态

花旗银行、瑞士银行、美国银行近期内部审计动态及较佳实践参考

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商业银行内审观察（2025年度）

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1.监管规则追踪

监管新规变化

监管新规变化

2025年，全国人民代表大会常务委员会、国务院、财政部、中国人民银行（“人民银行”）、国家金融监督管理总局（“金融监管总局”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、国家外汇管理局（“外管局”）等监管机构、行业自律组织、交易所等共发布295篇重要新规及征求意见稿。从涉及领域和重点规范事项来看，主要影响信贷业务、金融市场业务、代理业务、投行业务、托管业务、支付结算等业务领域，以及公司治理、反洗钱管理、消费者权益保护、征信管理、运营管理、信息披露、数据安全、网络安全等管理领域。此外，为提振经济、促进产业升级，更好地支持“金融五篇大文章”，金融监管机构亦联合多部委发布了诸多经济促进与便民优惠政策，以及多领域的高质量发展行动方案。

从监管立法趋势来看，金融监管法制加快健全，“四级垂管”、“五大监管”持续强化，监管协调性进一步增强。预计2026年金融监管将持续聚焦行业高质量发展，监督各类银行保险机构专注主业、错位发展。配套出台的监管新规，亦将通过现场及非现场监管方式，严厉惩治违法违规行为。

内审关注要点

内审关注要点

我们总结了重要的新规涉及领域、法规核心要点及关注事项，建议内部审计重点关注。

法规名称

涉及领域

法规核心内容暨内审关注事项

《国务院办公厅关于做好金融“五篇大文章”的指导意见》

五篇大文章

?深化金融供给侧结构性改革，强化金融政策和科技、产业、财税等政策衔接配合，切实加强对重大战略、重点领域和薄弱环节的优质金融服务，支持因地制宜发展新质生产力；

?明确了金融“五篇大文章”重点领域和主要着力点。

《金融“五篇大文章”总体统计制度（试行）》

五篇大文章

?对金融“五篇大文章”领域的统计对象及范围、统计指标及口径、统计认定标准、数据采集、共享及发布部门分工等作出统一规定。要求实现统计对象和业务的全覆盖，为做好金融“五篇大文章”提供系统、全面的信息支持；

?实现金融“五篇大文章”重点统计指标及其标准和口径的统一、协同；

?建立统筹一致、分工协作的工作机制，形成工作合力

《银行业保险业科技金融高质量发展实施方案》

科技金融

?加强科技金融服务机制建设，健全机构组织体系，优化内部考核和激励约束机制，做好科技创新重点领域和薄弱环节金融服务，完善科技金融服务生态体系；

?加强科技金融产品体系建设，加大科技信贷投放力度优化科技保险保障服务，推进科技金融政策试点，加强与创业投资等机构合作，支持科技型企业债券融资

?加强科技金融专业能力建设，强化数字赋能，健全科技金融风险分担机制，促进企业信息共享，改进第三方中介服务。

说明：根据监管机构网站公开发布信息自行编制。

商业银行内审观察（2025年度）

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法规名称

涉及领域

法规核心内容暨内审关注事项

《加快构建科技金融体制有力支撑高水平科技自立自强的若干政策举措》

科技金融

?着力构建同科技创新相适应的科技金融体制，加强对国家重大科技任务和科技型中小企业的金融支持发挥创业投资支持科技创新生力军作用、货币信贷支持科技创新的重要作用、资本市场支