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2025年税务师考试《税法一》练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.烟草专卖局销售卷烟

C.建筑公司提供建筑服务

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年3月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业3月份应纳（或应退）增值税额为（）万元。

A.6.5

B.4

C.0

D.9.5

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不能享受任何税收优惠

B.适用增值税税率，不能自行开具增值税专用发票

C.实行简易计税方法，增值税征收率为3%（特定情况除外）

D.只能销售应税货物，不能提供应税服务

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用消费税税率30%。该企业5月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.30

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.黄金首饰

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率计算缴纳增值税

B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率计算缴纳增值税

D.销售自己使用过的二手汽车，免征增值税

7.企业所得税的纳税人，是指在中华人民共和国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织的（）。

A.独立核算的财务收支

B.实行查账征收的纳税人

C.有生产经营范围的

D.有中国境内所得的

8.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的货币性资产

C.国债利息收入

D.转让股权所得

9.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，发生销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.160

B.150

C.140

D.130

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.企业之间支付的管理费

C.用于职工福利方面的支出

D.与生产经营无关的各项支出

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.企业自己生产的用于对外销售的产品

C.房屋、建筑物

D.在用的机器、设备

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，可享受减按25%计入应纳税所得额再按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策

C.企业安置残疾人员所支付工资的合理部分，可在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除

D.企业研发费用未形成无形资产的，按照研发费用的50%加计扣除

13.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.比例与累进结合

14.个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度