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基于活动的成本计算与约束理论：利用
时间范围解决两种产品成本概念的
拉尔夫·B·弗里茨希，(ffritr@nexus.mwsu.edu)，中西部州立大学
的成本计算和约束理论已经产生了大量文献，反映了这些在实践者中的重要
性。这两种方法似乎代表了对产品成本的不同观点。本文不是试图解决“谁是对的”这一
问题，而是分别考察每种方法关于时间范围的隐含假设。约束理论作为短期决策工具出现，
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