北方工业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷.docVIP

北方工业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将答案填写在答题纸上）

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.个人所得税

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于免征增值税项目

4.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售图书

D.销售电子出版物

5.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，当月应纳增值税税额为（）万元

A.13

B.5

C.8

D.21

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）

A.高档化妆品

B.实木地板

C.实木家具

D.高尔夫球及球具

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售高档化妆品取得不含税销售额800万元，当月没收逾期未退还高档化妆品包装物押金23.2万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂当月应缴纳消费税税额为（）万元

A.120

B.123.6

C.124.8

D.126.4

8.下列各项中，应征收资源税的是（）

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

9.某煤矿2025年12月开采原煤200万吨，对外销售160万吨，取得不含税销售额8000万元；将40万吨原煤移送加工洗选煤，当月洗选煤全部对外销售，取得不含税销售额5000万元。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤资源税税率为5%，该煤矿当月应缴纳资源税税额为（）万元

A.640

B.800

C.84t

D.1000

10.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）

A.农村的房屋

B.室外游泳池

C.县城的房屋

D.菜窖

11.某企业2025年拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2025年应缴纳房产税税额为（）万元

A.76.8

B.79.2

C.80

D.96

12.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）

A.军队自用的土地

B.公园自用的土地

C.企业厂区内绿化用地

D.直接用于农业的生产用地

13.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和幼儿园共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元

A.40000

B.32000

C.31000

D.29400

14.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的是（）

A.购买使用二手车

B.进口使用应税车辆

C.销售应税车辆

D.自产自用应税车辆

15.某汽车贸易公司2025年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。已知小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，该公司应纳车辆购置税为（）万元

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

16.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.银行同业拆借合同

C.法律咨询合同

D.技术咨询合同

17.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额为（）元

A.110

B.100