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会计模拟实训教程（综合实训）参考答案

一、购买办公用品（附件1-1）

借：治理费用办公费

贷：库存现金

二、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）

借：应收账款--长春机电公司

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税（销项）

（2）支付手续费（附件2-3）

借：财务费用—手续费

贷：银行存款

（3）支付运费《代垫》（附件2-4）

借：应收账款长春机电公司

贷：库存现金

3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）

借：应付职工薪酬—医疗保险费用

贷：银行存款--52674

4、采购材料（款项是提早预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）

借：材料采购—原料及要紧材料77500+5000*93%=

应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=

贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂

五、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

借：治理费用—差旅费

库存现金

贷：其他应收款—赵宏

六、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）

借：治理费用—保险费

—印花税

贷：银行存款--52674

7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

借：生产本钱—大体生产本钱--铸造分厂（一般车床）

（附件7-1，7-3，7-4）

—大体生产本钱铸造分厂（刻模铣床）

（附件7-2，7-5，7-6）

—大体生产本钱机加工分厂（一般车床）

（附件7-10，7-12）

—大体生产本钱机加工分厂（刻模铣床）

（附件7-7，7-11）

—大体生产本钱装配分厂（一般车床）

（附件7-13，14，15，16，19，20）

—大体生产本钱-装配分厂（刻模车床）

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--

—辅助生产本钱机修分厂（附件7-22

（附件7-1，7-2）贷：原材料原料及要紧材料（生铁）

（附件7-10，7-11，7-22）原料及要紧材料（圆钢）

（附件7-3，7-5）燃料（焦炭）

（附件7-4，7-6）燃料（煤）

（附件7-8，7-13）外购半成品（Y123M）

（附件7-9，7-14）