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第十二章国际

一、单项选择题

1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，

取得利润200万元。经过后认定甲企业和乙企业之间存在关联，将200万元的利

润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。

A、利润分割法

B、再法

C、净利润法

D、可比非受控价格法

2、（）通常适用于各参与方关联高度整合且难以单独评估各方结果的情况。

A、可比非受控价格法

B、再法

C、成本加成法

D、利润分割法

3、某企业自行申报以45万元从甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以

50万元给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，

按再法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

4、因特殊情况，需要延长预约定价安排审核评估时间的，应及时企业，并向企

业送达《预约定价安排审核评估延期书》，延长期限超过（）个月。

A、1

B、3

C、6

D、12

5、A国一居民企业在B国设有一个，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的取

得所得60万元。按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额

抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（）。

A、55万元

B、60万元

C、70万元

D、75万元

6、某外国公司实际管理机构不在境内，也未在设立机构场所，2015年从境内某企业

获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从企业取得投资收益300

万元，此外转让其在境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万

元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A、350

B、310

C、50

D、250

7、级期限一般为（）年。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、在协定中，下列属于常设机构的是（）。

A、专为、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

B、专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所

C、专为本企业采购货物或者商品，或者搜集的目的所设的固定营业场所

D、分支机构

9、下列各项中，不属于企业适用预约定价安排应满足的条件的是（）。

A、年度发生的关联金额在4000万元以上

B、依法履行关联申报义务

C、年度发生的关联金额在3000万元以上

D、按规定准备、保存和同期资料

二、多项选择题

1、下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。

A、可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联

B、再法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联毛利后的金额作为

关联方购进商品的公平价格

C、成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务或融通的关联

D、可比非受控价格法以关联发生的合理成本加上可比非关联毛利作为关联的公平

价格

2、非居民企业因账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他不能准确计算并据实申报其

应纳税所得额的，有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的是（）。

A、按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费

用的非居民企业

B、按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业

C、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在境内从事适用不同核定利润率的经营活

动，并取得应税所得