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2026年增值税管理专员考试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某市一家小型商贸企业2025年10月销售商品，含税销售额为23.4万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.2.4万元

B.3.4万元

C.2.6万元

D.3.8万元

2.个体工商户的增值税起征点自2025年1月1日起调整为多少元？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

3.某生产企业2025年9月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该原材料适用9%的抵扣率，当月销售商品确认收入20万元（不含税），适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税额为多少？

A.1.3万元

B.2.6万元

C.1.9万元

D.0万元

4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是？

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于职工宿舍的家具

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于研发活动的设备

5.某餐饮企业2025年11月提供餐饮服务，收取含税收入11.3万元，适用的增值税税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.0.6万元

B.0.66万元

C.0.7万元

D.0.8万元

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？