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做好财务预算的财务预算编制2027年度说明.docx

做好财务预算的财务预算编制2027年度说明

为规范学校财务预算管理，提高资金使用效益，保障2027年度教育教学、校园建设、后勤服务等各项工作有序开展，根据《中华人民共和国预算法》《中小学校财务制度》及上级教育、财政部门相关文件要求，结合学校发展规划与实际工作需求，现将2027年度财务预算编制工作有关事项说明如下：

一、预算编制原则

1. 依法依规原则。严格遵守国家财经法律法规、财务制度及上级部门预算管理规定，确保预算编制合法合规、程序规范，坚决杜绝违规立项、超标准开支等情况。

2. 统筹兼顾原则。坚持“量入为出、收支平衡”，统筹考虑学校各项工作重点，合理分配资金，优先保障教育教学核心任务、师资队伍建设、安全保障等重点领域需求，兼顾日常运转与长远发展，避免资金闲置或短缺。

3. 精准务实原则。基于学校2026年度预算执行情况、2027年度工作规划及实际需求，科学测算各项收支数据，做到预算编制有据可依、数据准确、内容完整，杜绝虚报、冒报、漏报，确保预算具有较强的可操作性。

4. 厉行节约原则。牢固树立“过紧日子”思想，严格控制一般性支出，压缩非必要开支，倡导勤俭节约、精打细算，提高资金使用效益。严禁铺张浪费，合理安排各项支出，将有限资金用在“刀刃上”。

5. 绩效导向原则。建立“预算编制与绩效目标挂钩”机制，各项预算支出均需明确绩效目标，突出资金使用效果，确保预算资金“花得值、有成效”，为后续预算执行考核与绩效评价奠定基础。

二、预算编制范围

2027年度财务预算编制涵盖学校全部收支活动，具体范围如下：

6. 收入预算。包括财政拨款收入（人员经费拨款、公用经费拨款、项目经费拨款等）、事业收入（学费、住宿费等，按相关收费标准测算）、上级补助收入、社会捐赠收入、其他收入（资产租赁收入、利息收入等），需按收入类别分别测算编制，确保收入来源清晰、数据准确。

7. 支出预算。

（1）人员经费支出：包括在职教职工工资福利支出（基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保险缴费、住房公积金等）、离退休人员费用、遗属补助、临时工工资等，严格按照国家及地方相关政策标准、人员编制及实际在岗情况测算。

（2）公用经费支出：包括教学业务与管理支出（教学耗材、教研活动、会议培训、办公费、印刷费、水电费、物业费、差旅费、通讯费等）、设备购置支出（教学设备、办公设备、安防设备、信息化设备等购置及更新）、维修（护）支出（校舍维修、设施设备维修等），按日常运转实际需求及相关标准合理测算。

（3）项目经费支出：包括校园建设项目（校舍新建、改扩建、绿化升级等）、专项工作项目（课题研究、特色课程建设、师资培训专项、安全防控升级等），需按项目可行性研究报告、实施方案及相关审批文件，精准测算项目所需资金，明确项目实施周期与预期成效。

（4）其他支出：包括助学金、奖学金、扶贫助困支出、对外合作交流支出等，按相关政策要求及实际需求编制。

三、预算编制流程

8. 前期准备阶段（2026年10月—11月）

（1）财务室牵头梳理2026年度预算执行情况，分析收支结余、资金使用效益等情况，总结预算编制与执行中的经验教训，为2027年度预算编制提供参考。

（2）收集上级部门关于2027年度预算编制的相关政策文件、指导意见，明确预算编制的具体要求、口径及时间节点。

（3）印发《2027年度预算编制通知》，明确预算编制原则、范围、流程、报送要求等，组织各部门开展预算编制培训，确保相关人员掌握预算编制方法与规范。

9. 部门申报阶段（2026年11月—12月）

（1）各部门根据2027年度工作规划与实际需求，对照预算编制要求，编制本部门收支预算草案，明确支出项目、测算依据、金额、绩效目标等，填写《部门预算申报表》。

（2）人员经费支出由人事部门统一核算申报；公用经费支出由各部门按日常运转需求申报；项目经费支出由相关责任部门提交项目可行性报告、实施方案及预算测算明细，经分管领导审核后申报。

（3）各部门于2026年12月中旬前将预算草案报送财务室，逾期未报视为无预算需求（特殊情况需书面说明）。

10. 审核汇总阶段（2026年12月中下旬）

（1）财务室对各部门上报的预算草案进行初步审核，重点核查预算项目的合理性、测算依据的充分性、数据的准确性，以及是否符合预算编制原则与相关政策要求，对不符合要求的预算草案退回部门修改完善。

（2）财务室会同学校办公室、人事部门、总务处等相关部门，对审核通过的部门预算进行汇总，结合学校整体收入预算，统筹平衡各项支出，形成学校2027年度财务预算草案。

（3）预算草案经财务室主任审核、分管财务副校长复核后，提交学校领导班子会议审议。