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2026年资本项目外汇管理题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2026年3月，某境内企业拟向境外母公司借入一笔3年期外债，签约币种为欧元，金额为5000万欧元，利率为6个月Euribor+280BP。根据《资本项目外汇业务指引（2026年版）》，该企业应在签约后多少个工作日内到所在地外汇局办理外债签约登记？

A.5个工作日??B.10个工作日??C.15个工作日??D.20个工作日

答案：C

解析：指引第4.2.1条明确，除政府类贷款外，所有非银行债务人外债签约登记时限为15个工作日。

2.某外商投资企业2025年末经审计净资产为人民币8亿元，已借入外债余额2亿美元（汇率7.2），已发行熊猫债余额人民币10亿元。2026年4月，该企业拟再次借入外债，币种为美元，金额1亿美元。假设无其他或有负债，本次可借入外债上限为：

A.1亿美元??B.1.2亿美元??C.1.5亿美元??D.2亿美元

答案：B

解析：宏观审慎调节系数2026年仍取1，净资产8亿元≈1.11亿美元，已借入2亿美元已超限；但熊猫债属于境内发债，不计入跨境融资风险加权余额，故可新增1.2亿美元空间。

3.境内某上市公司拟以自有外汇资金5000万美元对境外子公司进行增资，增资后境外子公司注册资本由3000万美元增至8000万美元。根据2026年政策，下列说法正确的是：

A.须事前向外汇局申请核准??B.须事后向外汇局报送存量权益登记

C.须办理境外直接投资外汇登记并开立资产变现账户??D.可直接购汇汇出，无需登记

答案：B

解析：境内企业境外直接投资外汇管理已完全下放银行，5000万美元以下由银行直接办理登记；但上市公司仍须每年1月1日至6月30日进行存量权益登记。

4.某QDII机构2026年1月获批额度5亿美元，截至2026年5月末已汇出3.2亿美元。6月，该机构拟追加汇出1亿美元，应满足的条件是：

A.净值不低于4亿元人民币??B.最近三年无外汇行政处罚记录

C.已汇出规模与净值比例不超过70%??D.获得外汇局追加批复

答案：C

解析：2026年QDII额度实行“净值比例+宏观审慎”双轨管理，已汇出/净值≤70%可直接在银行办理，无需外汇局追加批复。

5.某境内居民个人2026年拟以“特殊目的公司”返程投资方式，在境外设立SPV并收购境内企业股权。下列关于外汇登记的说法正确的是：

A.应在设立SPV前办理37号文初始登记??B.可在收购完成后30日内补办登记

C.无需登记，因属于返程投资??D.须由被收购企业办理FDI登记即可

答案：A

解析：37号文（2026年修订）仍要求境内居民个人以特殊目的公司返程投资的，应在设立SPV前向外汇局办理初始登记，取得《业务登记凭证》后方可注入资产。

6.2026年7月，某自贸区银行向境外分行拆出1亿美元，期限180天，利率SOFR+120BP。该笔拆借应纳入哪类统计？

A.跨境融资??B.同业存放??C.境外贷款??D.境外同业拆借

答案：D

解析：根据《金融机构跨境融资外汇统计制度（2026）》，境内银行对境外同业拆出资金计入“境外同业拆借”项下，不纳入跨境融资风险加权余额。

7.某外资企业2026年拟将未分配利润人民币2亿元直接转增注册资本，应使用的汇率是：

A.董事会决议日中间价??B.会计师事务所验资日中间价

C.银行入账日中间价??D.外汇局核准日中间价

答案：B

解析：资本项目外汇收入支付结汇制下，利润转增资以验资日中间价折算，确保资本账簿一致性。

8.2026年，某境内企业境外发债募集资金3亿美元，其中1亿美元拟调回境内使用，应开立：

A.外债专户??B.资本金账户??C.境外发债专户??D.资产变现账户

答案：C

解析：2026年境外发债资金调回须开立“境外发债专户”，实行专户封闭运行，不得与其他外债账户混用。

9.某央企2026年拟以人民币出资方式参与“一带一路”项目，在境外设立项目公司，金额50亿元人民币。下列说法正确的是：

A.须报国资委审批后向外汇局申请核准??B.可直接到银行办理境外直接投资登记

C.须办理跨境人民币信息报送，但无需外汇登记??D.须开立ODI资产变现账户

答案：B

解析：2026年境外直接投资已全面下放银行，50亿元人民币以下由银行直接审核登记，无需外汇局事前核准。

10.2026年，某境内银行向境外银团贷款提供担保，金额2亿美元，期限5年，应纳入：

A.跨境融资风险加权余额??B.或有负债登记??C.对外债权登记??D.外债登记

答案：B

解析：银行对外提供融资性担保，应通过资本项目系统办理或有负债登记，不纳入跨境融资余额，但须占用银行自身外债额度。

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