金融机构往来业务处理.ppt

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模块一商业银行与中央银行往来业务操作处理

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模块二跨系统资金汇划与清算业务操作处理

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模块一商业银行与中央银行往来业务操作处理

;活动一;

模块一商业银行与中央银行往来业务操作处理

;活动一;商业银行填制“现金缴款单”，连同现金一并送交人民银行，会计分录为：

借：存放中央银行款项900000

贷：现金900000

;人民银行杭州中心支行;活动一;商业银行填制现金支票，交人民银行会计部门。会计分录为：

借：现金7500000

贷：存放中央银行款项7500000

;贰零壹贰伍零叁拾;

模块一商业银行与中央银行往来业务操作处理

;活动一;商业银行初次向人民银行缴存财政性存款时，应根据有关存款科目余额，填制“缴存财政性存款科目余额表”一式两份，并按规定比例计算出应缴存的金额，填制“缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。;借：缴存中央银行财政性存款700000

贷：存放中央银行款项700000;活动一;商业银行在规定日期（按旬或按月）调整缴存款时，仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证，以本旬末（或月末）各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末（或月末）的余额总数进行比较，若为调增补缴，其会计分录与初缴时相同。;借：缴存中央银行财政性存款140000

贷：存放中央银行款项140000;活动一;商业银行在规定日期（按旬或按月）调整缴存款时，仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证，以本旬末（或月末）各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末（或月末）的余额总数进行比较，若为调减退回，则会计分录相反。;借：存放中央银行款项230000

贷：缴存中央银行财政性存款230000;

模块二跨系统资金汇划与清算业务操作处理

;活动一;一般性存款的缴存规定;（3）调整缴存款的计算方法。各商业银行应按旬根据一般性存款增加（或减少）的实际数额，按规定缴存比例计算调整增加（或减少）的准备金存款。

（4）其它规定。第一，现行制度规定???准备金存款由各金融机构法人统一向当地的人民银行缴存。第二，人民银行对金融机构法人的准备金存款，于每日日终考核其存款准备金率，日间只控制其存款账户的透支行为。第三，人民银行对金融机构分支机构的存款，不考核存款准备金率，只控制其存款账户的透支行为。第四，金融机构的法人存款账户日终、旬后未按规定比率存入准备金和金融机构未及时向人民银行报送有关报表时，人民银行按有关规定予以处罚。;商业银行基层行于旬末编制“一般存款科目余额表”（格式与“缴存财政性存款科目余额表”相同）报上级行，并按规定的比例计算出应缴存的金额。;

模块二跨系统资金汇划与清算业务操作处理

;活动一;商业银行在向人民银行申请再贷款时，应填制一式五联的借款借据送交人民银行。会计分录为：

借：存放中央银行款项5000000

贷：向中央银行借款5000000

;活动一;贷款到期，商业银行应主动办理贷款归还手续，由会计部门填制一式四联再贷款还款凭证提交人民银行。会计分录为：

借：向中央银行借款500000

借：金融企业往来支出16041.67

贷：存放中央银行款项5016041.67

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模块二跨系统资金汇划与清算业务操作处理

;活动一;商业银行持未到期的商业汇票向人民银行申请再贴现时，应根据汇票填制一式五联再贴现凭证，在第一联上签章后，连同汇票一并送交人民银行计划资金部门。;人民银行的会计部门接到计划资金部门转来审批同意的再贴现凭证和作成背书转让的商业汇票，经审查确认无误后，按规定的贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额（计算方法与一般贴现的计算方法相同）将其填入再贴现凭证中，以第一、二、三联再贴现凭证代传票办理转账。;商业银行收到人民银行交给的再贴现收账通知后，应填制二联特种转账借方传票、一联特种转账贷方传票，收账通知作准备金存款借方传票的附件。;再贴现到期，由人民银行作为持票人填制委托收款凭证连同再贴现的票据向付款人办理收款。若人民银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或未付票款通知书后，追索票款时，可向再贴现的申请银行收取。;;

模块二商业银行之间往来业务操作处理

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模块二商业银行之间往来业务操作处理

;活动一;活动一;

模块二商业银行之间往来业务操作处理

;活动一;提出行根据打码机自动打印的提出票据汇总单，核对本行账务系统中核算的提