《企业财务会计》课件 2.3任务三 其他货币资金业务核算与应用.pptxVIP

企业财务会计主讲人：XXX

项目二:货币资金业务核算与应用

目录01库存现金业务核算与应用02银行存款业务核算与应用03其他货币资金业务核算与应用

03其他货币资金业务核算与应用

其他货币资金业务核算与应用一、内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。其他货币资金就其性质而言，与库存现金、银行存款一样同属于货币资金，但由于其存放地点和用途的不同，因而在会计上要单独核算。其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

其他货币资金业务核算与应用一、内容内容定义银行汇票存款企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项信用卡存款企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项信用证保证金存款采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项存出投资款企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项外埠存款企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项

其他货币资金业务核算与应用二、会计科目设置“其他货币资金（1012）”科目：资产类，核算其他货币资金的收支和结存情况。应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。借方