《企业财务会计》课件 2.1任务一 库存现金业务核算与应用.pptxVIP

企业财务会计主讲人：XXX

项目二:货币资金业务核算与应用

目录01库存现金业务核算与应用02银行存款业务核算与应用03其他货币资金业务核算与应用

01库存现金业务核算与应用

库存现金业务核算与应用库存现金指的是单位财会部门所保管的，由出纳人员负责管理的货币。在企业所拥有的各类资产中，库存现金的流动性最强。企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，加强对库存现金的管理和内部控制，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。认知库存现金

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度（一）现金的使用范围企业可在下列范围内使用现金支付：1.职工工资、津贴2.个人劳务报酬3.根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5.向个人收购农副产品和其他物资的价款

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度（一）现金的使用范围6.出差人员必须随身携带的差旅费7.结算起点（1000元）以下的零星支出8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除以上第5、6项外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；如确需全额支付现金，需报经开户银行审核后，再予以支付现金。不属于上述现金使用范围的各种货币支出，企业应当通过开户银行办理转账结算。

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向外单位支付的机器设备款D.向个人收购农副产品的价款【答案】C【答案解析】支付给单位的设备价款不属于零星支出，不可以使用库存现金支付。课堂巩固

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度（二）现金的限额现金限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，按规定允许单位留存现金的最高数额。企业的现金限额由其开户银行根据单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照单位3-5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可按多于5天，但不能超过15天的日常零星开支所需确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日送存银行。由于生产或业务变化，需要增加或减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，经开户银行核定批准后再行调整。

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度（三）现金收支的管理现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。企业从开户银行提取现金时，应当写明具体用途，并由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。因采购地点不确定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的，企业应向开户银行提出申请，经开户银行审核批准后方可支付现金。

库存现金业务核算与应用一、现金管理制度【判断题】企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（）【答案】×【答案解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。真题演练

库存现金业务核算与应用二、核算与应用（一）会计科目设置“库存现金（1001）”科目：资产类，核算企业库存现金的收入、支出和结存情况。企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。借方库存现金贷方企业库存现金的增加企业库存现金的减少期末企业实际持有的库存现金的金额

库存现金业务核算与应用二、核算与应用【判断题】企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。（）【答案】√【答案解析】企业内各部门周转使用备用金的，可单独设置“备用金”账户进行核算。课堂巩固

库存现金业务核算与应用二、核算与应用（二）日常业务账务处理企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。现金日记账是反映和监督库存现金收入、支出和结存情况的序