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《审计学》习题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.注册会计师执行审计工作的基础是（）。

A.管理层的保证

B.审计证据

C.内部控制

D.审计风险

2.下列关于审计风险的表述中，错误的是（）。

A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

B.降低检查风险是降低审计风险的主要途径之一

C.在可接受审计风险水平下，可接受的检查风险水平越高，要求执行的审计程序就越少

D.固有风险和控制风险是独立于注册会计师的

3.识别和评估财务报表重大错报风险时，注册会计师通常首先关注的是（）。

A.财务报表项目

B.审计期间

C.审计证据

D.舞弊风险

4.在测试销售与收款循环的内部控制时，注册会计师发现控制活动设计合理但未被执行，此时应评估（）。

A.控制环境的缺陷

B.控制风险的级别

C.固有风险的级别

D.检查风险的水平

5.下列审计程序中，主要目的是获取审计证据以证实资产负债表项目余额存在性的是（）。

A.检查销售合同

B.函证应收账款

C.验证存货数量

D.分析银行存款余额变动

6.注册会计师对控制测试结果进行评价时，如果控制运行有效，则意味着（）。

A.可接受的检查风险降低

B.固有风险降低

C.控制风险降低

D.审计风险降低

7.在审计抽样中，如果样本量较大，样本特征与总体特征非常接近，注册会计师可以预期（）。

A.抽样风险较低

B.审计风险较低

C.可接受的检查风险较低

D.控制风险较低

8.下列关于实质性分析程序的表述中，正确的是（）。

A.在任何情况下都必须执行实质性分析程序

B.当预期错报金额较大时，实质性分析程序比细节测试更有效

C.实质性分析程序只能用于测试财务报表项目的准确性

D.如果实质性分析程序的结果未发现异常，则无需执行细节测试

9.注册会计师对管理层提供的声明书，应当（）。

A.作为主要审计证据

B.总是将其作为审计证据的补充

C.评价其可靠性，并根据可靠性决定是否依赖以及依赖的程度

D.仅在内部控制测试时使用

10.在审计工作底稿中记录对管理层声明书的依赖程度时，通常不需要记录的是（）。

A.管理层声明的具体内容

B.评价管理层声明的可靠性的基础

C.对管理层声明的依赖如何影响审计程序的性质、时间安排和范围

D.管理层签署声明书的日期

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

1.下列哪些因素可能增加财务报表的固有风险？（）

A.行业受到的竞争压力增大

B.企业的经营模式复杂且难以理解

C.会计估计的判断空间较大

D.存在复杂的关联方交易

E.管理层缺乏诚信

2.注册会计师在评估舞弊风险时，应当考虑的舞弊风险因素包括（）。

A.欺诈性财务报告的风险

B.违反法律法规的风险

C.识别和评估舞弊风险的过程

D.激励层面对财务业绩的过度关注

E.内部控制设计的合理性与执行的有效性

3.注册会计师执行控制测试时，可以使用的审计程序包括（）。

A.检查文件记录

B.询问被审计单位人员

C.观察特定控制的运行情况

D.重新执行控制程序

E.函证银行存款余额

4.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。

A.审计证据的主要来源是被审计单位的内部控制

B.审计证据的质量受到其相关性、可靠性、充分性和适当性的影响

C.注册会计师可以通过增加审计程序的不可预见性来提高审计证据的可靠性

D.在某些情况下，审计证据的适当性比充分性更重要

E.注册会计师不能获取的审计证据不能作为审计证据使用

5.完成审计阶段，注册会计师需要执行的工作通常包括（）。

A.复核已执行的审计工作

B.评价审计证据的充分性和适当性