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中级会计职称：财务管理复习题测复习题与答案解析

一、单项选择题

1.某公司从银行取得一笔长期借款1000万元，手续费率0.5%，年利率为6%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税税率为25%，则该笔借款的资本成本率为（）。

A.4.52%B.4.50%C.6.00%D.6.03%

答案：A

解析：长期借款资本成本率=年利率×（1-所得税税率）/（1-手续费率）=6%×（1-25%）/（1-0.5%）≈4.52%。手续费会使实际可用资金减少，分母需扣除手续费率。

2.下列各项中，不属于营运资金特点的是（）。

A.来源具有多样性B.数量具有波动性

C.周转具有短期性D.实物形态具有固定性

答案：D

解析：营运资金的实物形态具有变动性和易变现性，而非固定性。企业营运资金的占用形态是经常变化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

3.在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是（）。

A.机会成本B.交易成本C.短缺成本D.管理成本

答案：A

解析：成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本、短缺成本；存货模型考虑的相关成本包括机会成本和交易成本。两者均需考虑机会成本。

4.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款