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2026年税务师考试税法一高频考点含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.关于增值税纳税人分类的标准，以下说法正确的是（）。

A.按年应征增值税销售额划分

B.按纳税人规模划分

C.按纳税人行业划分

D.按纳税人地域划分

2.某企业2025年取得技术服务收入100万元，发生相关成本60万元，该收入应缴纳增值税的税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

3.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

4.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪项属于“高新技术企业”的优惠税率？（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？（）

A.住房贷款利息

B.股票转让所得

C.子女教育支出

D.大病医疗费用

7.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.混合税率

8.契税的纳税人不包括（）。

A.购买房产的个人

B.接受赠与房产的企业

C.承租土地的农户

D.购买土地使用权的外商投资企业

9.土地增值税的计算中，以下哪项不属于扣除项目？（）

A.取得土地使用权支付的金额

B.房地产开发成本

C.转让环节的增值税

D.相关税费

10.以下哪项行为不属于税务筹划的范畴？（）

A.合理选择税收优惠政策

B.利用税收洼地降低税负

C.隐瞒收入逃避缴纳税款

D.通过交易安排优化税负结构

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人的征收率包括（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

2.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.业务招待费

C.广告费

D.赞助支出

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房租金

B.赡养老人支出

C.继续教育支出

D.保险费支出

4.印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.融资租赁合同

D.股权转让协议

5.契税的减免税情形包括（）。

A.国家机关购置办公用房产

B.个人购买首套自住房

C.企业合并重组中的土地转让

D.农村集体土地承包经营权的转移

6.土地增值税的纳税人包括（）。

A.出售商品房的开发企业

B.转让土地使用权的企业

C.购买二手房的个人

D.以房产抵债的企业

7.增值税发票管理中，以下哪些行为属于违规行为？（）

A.虚开增值税专用发票

B.未按规定开具发票

C.发票存根联丢失

D.发票内容与实际交易不符

8.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.研发费用加计扣除

C.资源综合利用税收优惠

D.环保节能项目税收优惠

9.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.核定征收

10.税务筹划的原则包括（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（）

2.个人所得税居民纳税人的纳税义务人，是指在中国境内有住所的个人。（）

3.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，但不包括累进税率。（）

4.契税的纳税人是在土地、房屋权属发生转移时，承受的单位和个人。（）

5.土地增值税的纳税人是在土地、房屋转让时，有增值额并取得收入的单位和个人。（）

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可享受15%的优惠税率。（）

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出扣除标准为每月1000元。（）

8.增值税小规模纳税人无法享受任何税收优惠政策。（）

9.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据等。（）

10.税务筹划的核心在于通过合法手段降低企业税负。（）

答案解析

一、单项选择题答案及解析

1.答案：A

解析：增值税纳税人分类主要依据年应征增值税销售额，分为一般纳税人和小规模纳税人。其他选项如纳税人规模、行业、地域均不是分类标准。

2.答案：A

解析：技术服务属于现代服务业，适用6%的增值税税率。其他选项的税率适用于不同行业或特定情形。

3.答案：C

解析：个人出租住房，增值税按1.5%征收率减按1%缴纳。其他选项的税率适用于不同类型或非住房租赁。

4.答案：A