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2025年衡阳房地产会计考试题库

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.房地产企业销售自行开发的房地产项目，其增值税纳税义务发生时间为（）

A.签订销售合同当天

B.收到预收款当天

C.不动产权属变更的当天

D.收到全部款项当天

2.房地产企业取得土地使用权所支付的契税应计入（）

A.管理费用

B.销售费用

C.土地成本

D.营业外支出

3.下列关于房地产企业成本核算对象的说法，正确的是（）

A.只能以一栋楼为核算对象

B.可以根据实际情况，按开发项目、批次等确定核算对象

C.必须以整个开发项目为核算对象

D.核算对象一经确定，不得变更

4.房地产企业预售商品房取得的收入，应通过（）科目核算。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.预收账款

D.应收账款

5.房地产企业开发产品转为自用，其账务处理正确的是（）

A.借：固定资产贷：开发产品

B.借：投资性房地产贷：开发产品

C.借：无形资产贷：开发产品

D.借：在建工程贷：开发产品

6.房地产企业支付的土地闲置费应计入（）

A.开发成本

B.管理费用

C.营业外支出

D.财务费用

7.房地产企业销售精装修房，装修费用应计入（）

A.销售费用

B.主营业务成本

C.开发成本

D.管理费用

8.房地产企业采用公允价值模式计量投资性房地产，公允价值变动应计入（）

A.资本公积

B.公允价值变动损益

C.其他综合收益

D.投资收益

9.房地产企业计算土地增值税时，下列项目中不可以扣除的是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.企业所得税税款

10.房地产企业出租开发产品取得的租金收入，应计入（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.房地产企业开发成本包括（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.基础设施费

2.下列属于房地产企业销售费用的有（）

A.广告费

B.业务招待费

C.销售佣金

D.展览费

3.房地产企业涉及的税金有（）

A.增值税

B.土地增值税

C.房产税

D.印花税

4.房地产企业取得土地使用权的方式有（）

A.出让

B.划拨

C.转让

D.租赁

5.房地产企业成本核算的一般程序包括（）

A.确定成本核算对象

B.确定成本项目

C.归集和分配开发成本

D.计算开发产品成本

6.下列关于房地产企业固定资产折旧的说法，正确的有（）

A.当月增加的固定资产，当月不计提折旧

B.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧

C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

D.提前报废的固定资产，应补提折旧

7.房地产企业开发产品的类型有（）

A.土地

B.房屋

C.配套设施

D.代建工程

8.房地产企业采用成本模式计量投资性房地产，需要计提折旧或摊销的有（）

A.已出租的建筑物

B.已出租的土地使用权

C.持有并准备增值后转让的土地使用权

D.自用房地产

9.房地产企业计算企业所得税时，允许扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出

B.符合规定的职工福利费

C.业务招待费（按规定限额扣除）

D.公益性捐赠支出（按规定限额扣除）

10.房地产企业财务报表包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

三、判断题（每题2分，共20分）

1.房地产企业预售收入不需要预缴企业所得税。（）

2.房地产企业开发项目的借款利息都应资本化计入开发成本。（）

3.房地产企业销售未完工开发产品取得的收入，应按照预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（）

4.采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销。（）

5.房地产企业支付的印花税都应计入管理费用。（）

6.房地产企业开发产品转为自用后，再对外销售，应按销售固定资产处理。（）

7.房地产企业的土地增值税清算必须在项目全部竣工、完成销售后进行。（）

8.房地产企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

9.房地产企业出租开发产品，其租金收入应缴纳增值税。（）

10.房地产企业在进行成本核算时，必须设置“开发成本”总账科目。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述房地产企业土地增值税的清算条件。

答：符合下