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2025年税务师《税法二》模拟考试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

B.邮政企业销售集邮品

C.餐厅提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

D.电信单位销售电信服务的同时收取的话费

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将外购货物用于简易计税项目

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。

A.一般计税

B.简易计税

C.一般计税或简易计税

D.先征后返

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

5.下列各项中，不属于增值税进项税额转出范围的是（）。

A.因管理不善导致被盗的购进货物

B.用于免税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.因自然灾害毁损的购进货物

6.消费税的纳税环节主要包括（）。

A.生产环节、进口环节、零售环节

B.生产环节、进口环节、消费环节

C.生产环节、零售环节、进口环节

D.进口环节、消费环节、零售环节

7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

8.消费税的计税依据不包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税

D.购进价格

9.企业所得税的征税对象是（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.成本费用总额

10.企业所得税的基本税率是（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

11.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.接受捐赠的资产

C.财政拨款

D.利息收入

12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

13.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

14.个人所得税的基本减除费用标准是（）。

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.15000元/月

15.下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.报销差旅费

16.企业为员工缴纳的补充养老保险费，不超过规定比例的部分，可以在计算企业所得税时扣除。

A.正确

B.错误

17.下列各项中，属于个人所得税经营所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.对企业经营所得的分配

C.稿酬所得

D.利息所得

18.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。

A.正确

B.错误

19.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的（）。

A.合同签订之日

B.货物发出之日

C.货款收到之日

D.税款缴纳之日

20.企业所得税法规定的税收优惠，包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.创业投资税收优惠

D.以上都是

21.下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.