上财社课件内部审计（第二版）-李冬辉.pptxVIP

第七章内部控制与评价

目录内部控制概述1内部控制自我评价2内部控制评价报告3

第一节内部控制概述一、内部控制的产生1949年,美国会计师协会的审计程序委员会在“内部控制,一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性”的报告中对内部控制首次作了权威性定义:“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。二、内部控制概念与目标(一)内部控制的含义内部控制是指一个单位为了实现其经营目标、保护资产的安全与完整、保证会计信息资料的正确与可靠、确保经营方针的贯彻执行、保证经营活动的经济性和效率性以及效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

第一节内部控制概述(二)内部控制的目标(1)确保国家法律法规的执行。(2)确保将各种风险控制在适当的范围之内。(3)确保自身发展战略和经营目标的全面实施与充分实现,这是内部控制的直接目标。(4)有利于查错防弊,堵寨漏洞,消除隐患,保证业务稳健进行,这是内部控制微观目标,是企业内部各部门和各岗位在具体的操作过程中要实现的目标。

第一节内部控制概述三、内部控制要素(一)内部环境(二)风险评估(三)信息与沟通(四)控制活动(五)内部监督

第一节内部控制概述四、内部控制设计的原则(一)全面性原则(二)重要性原则(三)制衡性原则(四)适应性原则(五)成本