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萨班斯法案下A公司内部控制体系的构建与实践研究

一、引言

1.1研究背景与动因

21世纪初，美国资本市场遭遇了严重的信任危机，安然、世界通讯等知名企业的财务丑闻相继曝光。安然公司通过复杂的会计手段虚报利润、隐瞒债务，使得投资者遭受了巨大损失；世界通讯公司则通过会计造假虚增了数十亿美元的利润。这些事件严重动摇了投资者对美国资本市场的信心，也暴露出公司和证券监管方面存在的重大问题。在此背景下，为了加强对上市公司的监管，提高上市公司的透明度和内部控制水平，保护投资者利益，美国国会于2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct），简称萨班斯法案，正式名称