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税务师测试题《税法一》测试题及答案

1.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月零售金银首饰取得含税销售额113万元，零售玉石首饰取得含税销售额56.5万元。已知金银首饰消费税税率为5%，玉石首饰消费税税率为10%。该商场当月应缴纳消费税（）万元。

答案：5。解析：金银首饰在零售环节征收消费税，玉石首饰在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收。该商场当月应缴纳消费税=113÷（1+13%）×5%=5（万元）。

2.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位员工为本单位提供的加工劳务

B.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务

C.境外单位在境内销售完全在境外使用的无形资产

D.境外单位在境内销售不动产

答案：D。解析：选项AB，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税征税范围；选项C，境外单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人，但境外单位在境内销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产，不征收增值税；选项D，境外单位在境内销售不动产，属于增值税征税范围。

3.某酒厂2023年6月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，另收取包装物押金2.26万元。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

答案：10.46