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2026年科技成果转化税收优惠规定题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2026年1月1日起，某高校将一项发明专利以独占许可方式授予本省科技型中小企业，合同约定五年分期收取许可费1000万元。根据《2026年科技成果转化税收优惠规定》，该高校可就上述许可收入享受的企业所得税优惠是

A.技术转让所得不超过500万元部分免征，超过500万元部分减半征收

B.技术转让所得不超过2000万元部分免征，超过2000万元部分减半征收

C.技术转让所得全额免征

D.技术转让所得按15%税率征收

答案：A

解析：依据2026年新规，高校技术转让、许可所得仍沿用“500万元以下免征、超过部分减半”政策，但将“技术转让”扩大解释为“转让、许可、作价投资”三种形式，高校、科研院所均可适用。

2.2026年4月，甲公司将自研软件著作权作价2000万元投资设立乙公司，占股40%。甲公司选择递延纳税政策，则其纳税义务发生时间为

A.投资协议生效日

B.乙公司工商登记完成日

C.甲公司实际取得乙公司股权满3年之日

D.甲公司未来转让该股权之日

答案：D

解析：2026年新规明确，企业以技术成果作价投资可选择“递延至股权转让时”纳税，不改变纳税义务人，仅递延时点。

3.2026年7月，某自然人股东以非专利技术作价1000万元对科技型初创企业增资，取得20%股权。若该技术的原计