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2026年个人所得税新税制知识测试题及答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.根据2026年个人所得税新税制，下列关于居民个人与非居民个人的判定标准中，正确的是（）。

A.在中国境内有住所的个人，无论居住时间长短，均为居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，为居民个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天但不满1年的个人，为非居民个人

D.在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人，为居民个人

答案：A

解析：居民个人的判定标准为“有住所”或“无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天”。选项B错误，应为183天；选项C错误，满183天即为居民个人；选项D错误，不满183天为非居民个人。

2.2026年起，综合所得的汇算清缴时间调整为（）。

A.次年1月1日至3月31日

B.次年3月1日至6月30日

C.次年4月1日至7月31日

D.取得所得的当年12月31日前

答案：B

解析：2026年新税制延续了综合所得汇算清缴的时间区间，仍为次年3月1日至6月30日，与原政策一致。

3.2026年专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育的每月定额扣除标准分别为（）。

A.2000元、2000元、400元

B.1500元、1000元、300元

C.2000元、1500元、400元

D.1500元、1500元、300元

答案：A

解析：2026年新政策提高了部分专项附加扣除标准：3岁以下婴幼儿照护和子女教育均调整为每月2000元（原为1000元），继续教育保持每月400元（同一学历/学位不超过48个月）。

4.非居民个人取得的劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方式为（）。

A.收入全额

B.收入减除20%的费用后的余额

C.收入减除800元费用后的余额

D.收入减除5000元基本减除费用后的余额

答案：B

解析：非居民个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额（与居民个人预扣预缴时的计算一致），无基本减除费用扣除。

5.2026年，居民个人综合所得适用的超额累进税率级数为（）。

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：C

解析：2026年新税制保持综合所得7级超额累进税率（3%至45%）不变，但部分级距调整，如全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元的部分税率仍为10%，但级距上限可能扩大。

6.下列所得中，不属于综合所得的是（）。

A.大学教授发表论文取得的稿酬

B.自由职业者提供设计服务取得的劳务报酬

C.个体工商户从事餐饮经营取得的经营所得

D.公司员工取得的全年一次性奖金（选择并入综合所得计税的）

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，经营所得独立分类，因此选项C不属于综合所得。

7.2026年，居民个人在一个纳税年度内取得的公益捐赠支出，未超过应纳税所得额（）的部分，可在税前扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C

解析：公益捐赠扣除比例保持30%不变（国务院规定可全额扣除的特殊捐赠除外）。

8.非居民个人取得的工资薪金所得，其应纳税额的计算公式为（）。

A.（每月收入额－5000元）×税率－速算扣除数

B.每月收入额×税率－速算扣除数

C.（每月收入额－专项扣除－专项附加扣除）×税率－速算扣除数

D.（每月收入额－20%费用）×税率－速算扣除数

答案：B

解析：非居民个人工资薪金所得以每月收入额为应纳税所得额（无5000元基本减除费用，因按次或按月单独计算），适用月度税率表计算应纳税额。

9.2026年起，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，每月定额扣除标准调整为（）。

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

答案：B

解析：2026年新政策将首套住房贷款利息扣除标准从每月1000元提高至1500元，最长扣除期限不超过240个月。

10.居民个人取得的下列所得中，按“偶然所得”计税的是（）。

A.转让上市公司股票取得的所得

B.参加商场抽奖活动获得的奖金

C.取得的国债利息收入

D.企业发放的加班补贴

答案：B

解析：偶然所得包括个人得奖、中奖、中彩等偶然性质的所得；选项A暂免征收个税，选项C免税，选项D属于工资薪金所得。

11.2026年，个体工商户经营所得适用的超额累进税率级数为（）。

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：B

解析：经营所得仍适用5级超额累进税率（5%至35%），与原政策一致。

12.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销户籍前办理（