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2026年税务专员的岗位培训及考试题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为？

A.按月预缴，年度汇算清缴

B.按季预缴，年度汇算清缴

C.按年预缴，不另作预缴

D.按次预缴，不另作预缴

2.某企业2026年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，其应纳企业所得税额为？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%或20%

4.个体工商户的生产经营所得适用个人所得税税率，最低税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可按日加收未缴税款滞纳金的？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

6.某企业2026年度实际利润总额为80万元，按规定可扣除的广告费为20万元，税法规定的广告费扣除比例为30%，其可扣除的广告费金额为？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.60万元

7.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产市场价

8.某公司2026年度缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，城市维护建设税税率为7%，其应纳城市维护建设税额为？

A.7万元

B.9.5万元

C.12.5万元

D.15万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的研发费用，可在计算应纳税所得额时加计扣除的比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10.某个人2026年度工资收入10万元，年终奖收入5万元，其应纳个人所得税的年终奖计税方式，通常更优的是？

A.按工资收入单独计税

B.按年终奖收入单独计税

C.按工资与年终奖合并计税

D.以上均不适用

二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

2.某企业2026年度发生以下支出：广告费20万元、业务招待费10万元、研发费用30万元，其中业务招待费按规定可扣除的比例为60%，其可扣除的业务招待费金额为？

A.6万元

B.10万元

C.12万元

D.20万元

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的拍卖收入

C.个人销售的自己使用过的物品

D.医疗机构的药品销售收入

4.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不得扣除的项目包括？

A.与生产经营无关的支出

B.资本性支出

C.个体工商户业主的工资支出

D.按规定缴纳的社会保险费

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的权力包括？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.依法采取税收强制执行措施

C.对纳税人未按规定申报的行为进行罚款

D.要求纳税人提供纳税担保

6.某企业2026年度缴纳的印花税为5万元，其应纳城市维护建设税的计税依据为？

A.增值税+消费税

B.增值税+印花税

C.增值税+消费税+印花税

D.增值税或消费税（取较大者）

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）

D.资本性支出

8.某个人2026年度取得稿酬所得10万元，其应纳个人所得税的税率为？

A.20%

B.30%

C.40%

D.70%（实际税率为20%并减按70%）

9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税人包括？

A.房产的所有权人

B.房产的出租人

C.房产的承典人

D.房产的代管人

10.某企业2026年度发生以下业务：销售货物收入100万元，视同销售货物收入20万元，其应纳增值税的计税依据为？

A.100万元

B.120万元

C.100万元+20万元（视同销售需并入计税依据）

D.20万元

三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，均应按10%的税率缴税。（×）