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2025年税务师《税法（二）》重点突破

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

假定甲公司为一般纳税人，2024年5月发生以下业务：

1.销售商品取得含税销售额117万元，货物已发出，符合收入确认条件，增值税专用发票已开具。

2.将自产的一批成本为80万元、无同类商品销售价格的商品用于集体福利。

3.购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元、增值税6.5万元，货物已验收入库，发票已认证。

4.支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额5万元、增值税0.45万元，运输过程顺利完成。

5.因管理不善，上述第3项购进的原材料发生损失10万元。

已知甲公司适用增值税税率为13%，不得抵扣进项税额的货物销售额占全部销售额的比例未超过规定比例。

要求：计算甲公司2024年5月应纳增值税额。

二、

张某为个体工商户，2024年度经营所得收入总额为150万元，允许扣除的成本、费用、损失共计95万元。张某2024年度预缴经营所得个人所得税18万元。已知个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。

要求：计算张某2024年度经营所得个人所得税应补（退）税额。

三、

乙公司为居民企业，2024年度财务报表数据如下（单位：万元）：

*营业收入：800万元

*营业成本：500万元

*管理费用：10