卫生系统内部审计工作操作规范实务手册.docx

卫生系统内部审计工作操作规范实务手册

一、审计准备阶段操作规范

（一）审计项目立项与计划编制

1.项目筛选与立项：每年12月前，内部审计部门应结合卫生系统年度重点工作、上级监管要求（如医保基金专项审计、大型医疗设备采购专项审计）及近三年审计发现的高频问题（如耗材采购违规、医疗收费不规范），制定下一年度审计计划。立项需经单位审计委员会审议通过，重点覆盖以下领域：

-医疗业务类：医疗收费合规性（含医保项目编码匹配、重复收费、分解收费）、医疗服务价格政策执行（如DRG/DIP支付方式改革落实情况）；

-经济活动类：药品/耗材集中带量采购执行（供应商资质、合同履约