2026年度经济法基础不定项选择题（企业所得税汇算清缴）.docxVIP

2026年度经济法基础不定项选择题（企业所得税汇算清缴）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年度经营情况如下：实现销售收入500万元（含按规定允许扣除的符合条件的金融服务费收入10万元），发生广告费支出80万元，业务宣传费支出15万元。根据企业所得税法规定，甲公司在计算2025年度应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出的税前扣除限额为（）万元。

A.60

B.65

C.80

D.95

二、

乙企业2025年度发生工资薪金支出200万元，实际发放的职工福利费支出为25万元，职工教育经费支出为10万元。已知乙企业适用的工资薪金税前扣除限额计算比例和职工福利费、职工教育经费税前扣除比例分别为100%、14%、8%。乙企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）万元。

A.28

B.30

C.34

D.38

三、

丙公司2025年度发生符合规定的研发费用120万元，其符合规定的资本化支出为20万元。已知该企业适用研发费用加计扣除比例为100%。丙公司在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前加计扣除的研发费用为（）万元。

A.100

B.120

C.140

D.100+20

四、

丁企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，该企业2023年度经核定的亏损额为30万元。已知企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。丁企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.30

B.36

C.50

D.50-(丁企业2025年度利润总额×12%)

五、

戊公司2025年度实现境内应纳税所得额100万元，同时从境外甲国取得税后股息收入20万元，该股息收入在甲国已缴纳企业所得税5万元。已知甲国与我国签订税收协定，并规定股息所得的税率为10%，我国企业所得税税率为25%。戊公司2025年度应就其境内外所得缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.25

B.30

C.35

D.40

六、

己企业2025年度发生符合规定的与生产经营活动有关的利息费用10万元，其中向关联方借款发生的利息费用为6万元。已知该企业同期金融企业贷款的年利率为5%。根据相关规定，己企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前扣除的利息费用为（）万元。

A.5

B.10

C.5+(6-5)

D.10-6

七、

庚公司2025年度发生与其生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。已知该公司2025年度销售（营业）收入总额为800万元。根据企业所得税法规定，庚公司在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前扣除的业务招待费支出为（）万元。

A.15

B.18

C.20

D.30

八、

辛企业2025年度将一项成本为500万元的固定资产用于对外投资，投资时该固定资产已计提折旧100万元。假定不考虑其他因素，辛企业在计算2025年度应纳税所得额时，应确认的资产处置损益为（）万元。

A.-100

B.0

C.-400

D.400

九、

壬企业2025年度发生符合规定的捐赠支出80万元，该企业2024年度经核定的亏损额为60万元。已知企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，超过部分结转三年。假设壬企业2025年度利润总额为200万元。壬企业2025年度税前弥补亏损后，允许税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.20

B.24

C.28

D.80

十、

癸公司2025年度发生符合规定的安全生产费用支出100万元，已知该企业所属行业适用的安全生产费用提取标准为销售额的5%。假设癸公司2025年度销售额为2000万元。根据相关规定，癸公司在计算2025年度应纳税所得额时，允许税前扣除的安全生产费用为（）万元。

A.100

B.2000×5%=100

C.100（据实列支与按比例提取孰低）

D.2000万元

十一、

某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，该年度取得免征企业所得税的国债利息收入50万元，同时发生符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元（已知已获得被投资方符合条件的免税证明）。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.60

B.75

C.90

D.100

十二、

甲公司为居民企业，2025年度境内应纳税所得额200万元，同时从境外乙国取得税后经营利润30万元（乙国企业所得税税率为20%），该利润在乙国已纳税款6