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序言

1编制《内部控制手册》的背景

为规范中国石油化工股份有限企业（如下简称股份企业”）的管理,

贯彻《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人

民共利国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对

上市企业的监管规定，股份企业特制定《内部控制手册》，作为建立、

执行、评价及验证内部控制口勺根据。

完整的内部控制体系和完善口勺内部控制制度，是约束、规范

企业管理行为的准则，是减少风险日勺重大措施。实行内部控

制可以及时发现和纠正多种错弊及不法行为，有助于保证资

产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必

要性体现为：

一是建立现代企业制度，完善法人治理构造，实现经营机制

的转换，加强企业管理，提高企也经营业绩，改善企业财务

状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵照美国《萨班斯-奥克斯利

法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力减少风险。伴随市场竞争日趋剧烈和信息技

术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份企业所面临的风

险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防备风险、提高经

营管理效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范H勺内部控制制度，使股份企业各项规章制度成为系

统性、可操华性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份

企业管理理念。

2《内部控制手册》遵照的I基本原则

2.1合规性原则

合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符

合股份企业上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上

市企.业淤J法律、法规和规定。

2.2全面性与系统性原则

《内部控制手册》波及股份企业经营活动的各个方面，其内部监督和

控制贯穿于经营管理活动日勺全过程并波及全体员工。股份企业的每一

种员工既是内部控制口勺主体，又是内部控制口勺客体；既要对其负责的

作业实行控制，又要受到其他人员或制度日勺监督与制约。

《内部控制手册》使股份企业内部各部门、各岗位形成较为系统日勺既

互相制约又具有纵横交错关系H勺统一整体，保证各部和各岗位均能

按特定的目的互相协调地发挥作用，最终实现股份企业内部控制口勺总

体目H勺。

2.3内部牵制及不相容原则

内部牵制是指在部与部、员工与员工以及各岗位之间所建立日勺互

相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一种重要构成皆分。

其重要特性是将有关责任进行分派，使单独的一种人或一种部对任

何一项或多项经济业务活动没有完全口勺处理权，必须通过不相容H勺其

他部或人员的验证、查对和制约。

2.4权责明确、奖惩结合原则

根据各部和岗位的职能与性质，明确各部及人员应承担的责任并

赋予对应的权限，制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任日勺

措