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审计证据与审计工作底稿练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题：

1.下列审计证据中，可靠性最低的是（）。

A.注册会计师通过监盘获得的存货盘点记录

B.被审计单位管理层提供的资产负债表

C.应收账款函证回函（由银行直接寄回）

D.供应商提供的采购发票原件

2.在确定审计证据的充分性时，不需要考虑的因素是（）。

A.总体规模与特征

B.重大错报风险的评估结果

C.注册会计师的专业判断能力

D.具体审计项目的重要性水平

3.下列审计证据获取方法中，适用于验证应收账款余额的是（）。

A.检查

B.观察

C.函证

D.重新计算

4.审计证据的适当性是指审计证据的（）。

A.数量足够

B.来源可靠且相关

C.形式多样

D.获取成本低

5.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.底稿的编制人无需签字

B.底稿的索引号可以省略

C.底稿应记录审计执行过程和结论

D.底稿的保管期限由被审计单位决定

6.下列程序中，属于审计证据获取方法的是（）。

A.制定审计计划

B.评估内部控制

C.分析程序

D.出具审计报告

7.审计证据的充分性是指（）。

A.证据必须来自外部来源

B.证据的数量足以支持审计结论

C.证据的形式必须是书面文件

D.证据必须与管理层声明一致

8.下列审计证据中，属于实物证据的是（）。

A.被审计单位的销售合同

B.注册会计师监盘的固定资产

C.银行对账单

D.管理层会议纪要

9.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）天内。

A.30

B.60

C.90

D.120

10.下列情况中，会降低审计证据适当性的是（）。

A.证据来自独立第三方

B.证据与审计目标直接相关

C.证据是被审计单位内部生成的且未经控制

D.证据是注册会计师亲自获取的

多项选择题：

1.下列关于审计证据充分性和适当性的说法中，正确的有（）。

A.充分性是指审计证据的数量

B.适当性是指审计证据的质量

C.充分性越高，适当性一定越高

D.适当性越高，所需证据数量越少

E.充分性和适当性相互独立

2.下列审计证据中，属于外部证据的有（）。

A.被审计单位的采购订单

B.供应商提供的发票

C.注册会计师的监盘记录

D.银行函证回函

E.管理层声明书

3.审计工作底稿应包含的基本要素有（）。

A.标题和审计项目名称

B.编制人和复核人姓名及日期

C.索引号及交叉索引号

D.审计结论

E.被审计单位公章

4.下列关于函证程序的说法中，正确的有（）。

A.函证适用于所有账户余额

B.函证应采用积极式方式

C.注册会计师应亲自控制函证的发出和收回

D.未回函时无需执行替代程序

E.函证回函是可靠的审计证据

5.下列审计证据获取方法中，属于实质性程序的有（）。

A.检查

B.观察

C.询问

D.分析程序

E.重新执行

判断题：

1.注册会计师获取的审计证据数量越多，审计结论的可靠性越高。（）

2.审计证据的相关性是指证据与审计目标相关。（）

3.审计工作底稿归档后，不得进行任何修改。（）

4.分析程序可以单独用作实质性程序。（）

5.内部审计证据的可靠性一定低于外部审计证据。（）

简答题：

1.简述审计证据的“充分性”与“适当性”的含义及其相互关系。

2.列举审计工作底稿的基本要素，并说明编制审计工作底稿时应满足的要求。

案例分析题：

注册会计师A负责审计甲公司2023年度财务报表，重点关注“应收账款”和“存货”项目。部分业务场景如下：

-场景1：甲公司应收账款账面余额5000万元，其中账龄3年以上的占比20%，A计划函证大额异常客户。

-场景2：甲公司存货金额3000万元，存放于5个仓库，A发现其中1个仓库的存货盘点记录与实物存在差异。

-场景3：甲公司管理层解释“存货差异系盘点日已销售未入账所致”，A需获取证据验证该解释。

要求：

1.针对场景1，注册会计师A应如何设计函证程序？需获取哪些审计证据？

2.针对场景2，注册会计师A应如何获取