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2026年税务师资格考试试卷及答案解析（涉税服务相关法律）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）。

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行审查时，主要关注的是其（）。

A.编制是否符合企业会计准则

B.是否能够真实、完整地反映纳税人的财务状况和经营成果

C.是否便于企业管理层决策

D.是否由具备资质的会计师事务所出具审计报告

2.税务师事务所从事涉税服务业务，其出具的税务咨询报告或涉税服务操作文书，应当由（）签字盖章。

A.该税务师事务所的任一具有相应资质的税务师

B.接受涉税服务方授权的代表

C.该税务师事务所的法定代表人

D.执行该业务的税务师本人及其所在的税务师事务所

3.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关提出延期申报申请。

A.10

B.15

C.30

D.60

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，下列措施中不属于其法定权限的是（）。

A.调查纳税人的银行存款

B.查询纳税人在金融机构的存款

C.查封纳税人的货物

D.限制纳税人的负责人出境

5.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当申请行政复议的法定情形是（）。

A.该行政行为直接涉及纳税人的权益

B.税务机关拒绝为其办理开票手续

C.对税务机关作出的罚款决定不服

D.法律、法规规定的其他情形

6.下列关于税务代理关系的表述中，符合《税务代理法》规定的是（）。

A.税务师可以同时在一个税务师事务所和一个纳税人处执业

B.纳税人可以要求税务师为其选择银行进行纳税结算

C.税务代理关系的建立不需要征得税务机关的同意

D.税务师事务所不得将代理业务转委托给其他税务师事务所

7.税务师执行业务时，其收费不得高于税务机关公示的收费标准，这一规定体现了税务代理制度中的（）原则。

A.独立原则

B.公开原则

C.中立原则

D.自愿原则

8.下列争议解决方式中，属于税务行政救济途径的是（）。

A.向人民法院提起行政诉讼

B.向上一级税务机关申请行政复议

C.通过媒体公开曝光税务机关的行为

D.与税务机关协商解决

9.税务行政复议决定书自作出之日起发生法律效力，但是法律另有规定的除外。该规定旨在（）。

A.确保复议决定的权威性

B.保障纳税人的申诉权利

C.提高税务行政复议的效率

D.防止纳税人重复申请复议

10.税务师在代理纳税申报过程中，发现纳税人可能存在偷税行为，其正确的做法是（）。

A.直接拒绝为该纳税人提供代理服务

B.建议纳税人自行向税务机关说明情况

C.为纳税人提供隐瞒偷税行为的建议

D.将纳税人的偷税行为向税务机关报告

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值明显低于应纳税款的商品、货物，可以依法拍卖或者变卖，所得款项首先用于（）。

A.支付执行费用

B.补充国库

C.支付欠税本息

D.返还纳税人

12.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

13.税务师事务所在代理税务行政复议过程中，应当由（）负责办理。

A.任何一名税务师

B.接受委托的税务师事务所的负责人

C.执业税务师

D.税务师事务所的法定代表人

14.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定

B.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能向人民法院提起诉讼

C.税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖

D.税务行政诉讼中，被告税务机关可以自行向人民法院提交书面答辩状

15.税务代理关系终止后，税务师事务所对委托人未了结的业务，应当（）。

A.终止办理并通知税务机关

B.转委托其他税务师继续办理

C.移交税