2026年税务师职业资格考试试卷及答案解析（税法一）.docxVIP

2026年税务师职业资格考试试卷及答案解析（税法一）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40小题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据税收法律关系主体的划分，代表国家行使征税权的主体是（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.征税主体

D.税收法律关系客体

2.下列各项中，不属于我国增值税征税范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供金融保险服务

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，计算销项税额的公式为（）。

A.销项税额=销售额/(1+税率)

B.销项税额=销售额×税率

C.销项税额=(销售额+进项税额)×税率

D.销项税额=销售额×(1+税率)

4.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，发票已认证抵扣。该批原材料因管理不善发生毁损，其进项税额的处理方式是（）。

A.全额继续抵扣

B.部分抵扣（按净值）

C.全额转出

D.由税务机关核定抵扣比例

5.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.轮胎

C.汽车

D.玉米

6.消费税的计税依据为从价定率计征时，其销售额是指（）。

A.含消费税但不含增值税的销售额

B.含增值税的销售额

C.不含消费税也不含增值税的销售额

D.含消费税和增值税的销售额

7.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业产品销售收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.利息收入

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出

C.财务费用

D.存货成本

9.某居民企业2025年度实现销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。假设该企业无其他调整事项，其2025年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费支出合计为（）万元。

A.80

B.70

C.50

D.45

10.企业使用固定资产，其计算折旧的起始时间通常是（）。

A.固定资产预计可使用状态的次月

B.固定资产预计可使用状态当月

C.固定资产交付使用次月

D.固定资产交付使用当月

11.下列关于企业所得税资产的税务处理说法中，正确的是（）。

A.固定资产的最低折旧年限由企业自行确定

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年

C.投资性房地产的折旧或摊销不得在税前扣除

D.摊销无形资产时，应自可供使用当月起计算摊销费用

12.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上所有情况均属于纳税义务人

13.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费补贴

D.企业支付的股权激励收入（按照规定征税的）

14.某居民个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖5万元。假设年终奖单独计税，不考虑其他扣除因素，该个人2025年度应缴纳个人所得税（）元。（适用税率20%，速算扣除数1410）

A.6,410

B.6,810

C.7,210

D.7,610

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2,000元

B.恋爱婚姻家庭支出可以享受专项附加扣除

C.大病医疗支出必须由本人发生才能扣除

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年

16.根据个人所得税法规定，下列项目中，属于免税项目的是（）。

A.个人出售自有住房所得

B.个人购买体育彩票中奖所得（一次不超过1万元）

C.企业为员工支付的商