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企业内部控制

第一章企业内部控制规范

第一节企业内部控制规范的形成过程及重要背景

1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合公布了《企业内

部控制配套指导》包括18项《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制评价指导》和《企

业内部控制审计指导》。（A）（1分）

A对

B错

2.SOX法案规定，若因不妥行为而被规定重编会计报表，则企业CEO与CFO应偿还企业

B（）个月内从企业收到H勺所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该

企业证券而实现的收益。（1分）

A6

B12

C24

D48

3.为保证审计口勺独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,

审计项目合作人或（对审计项目实行最终复核的人）担任该审计项目负责人的I任期不得超过

（C）年。1（分）

A1

B3

C5

D10

4.企业内部控制应用指导在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）（1

分）

A对

B错

5.五部委规定：2011年1月1H起，首先在境内外同步上市的企业施行。A（）（1分）

A对

B错

6.执行企业内部控制规范体系州勺企业，必须对本企业内部控制口勺有效性进行自我评价，披

露年度自我评价汇报，同步聘任具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务汇报内部控

制的有效性进行审计，出具审计汇报。（A）（1分）

A对

B错

7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指导是A（）（1分）

A企业内部控制评价指导

B企业内部控制审计指导

C企业内部控制应用指导

D《企业内部控制配套指导》

第二节企业内部控制概述（内部控制发展回忆一一西方实践）

8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一种阶段是A（）。1（分）

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制构造阶段

D内部控制框架阶段

9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制构造阶段、内部

控制框架阶段。A（）（l分）

A对

B错

第四节内部控制基础概念

10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、意在实现控制目的的过

程A（）（1分）

A对

B错

11.A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、意在实现控制目的的过

程。（1分）

A内部控制

B内部管理

C内部监督

D内部会计控制

第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指导

12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制动、信息与沟通、内

部监督。A（）（l分）

A对

B错

13.SOX法案规定，绝对严禁会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括

簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。B（）（1

分）

A对

B错

14.内部控制H勺目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务汇报及有关信息真

实完整，提高经营效益合效果，增进企业实现发展战略。A（）（1分）

A对

B错

15.《企业内部控制基本规范》所提到日勺信息是影响企业内部环境、风险评估、控制动、

内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织构造

的关键，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信