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税务师试题及答案（实务导向版）

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）

（税法一）某生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，材料入库后因管理不善丢失10%。当月销售货物取得含税销售额452万元，适用税率13%。该企业5月应缴纳增值税（）万元。

A.23.4B.26C.28.6D.30.2

（税法二）某居民企业2025年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元、直接向某农村小学捐赠10万元、计提资产减值损失30万元（未实际发生）。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年应纳税所得额为（）万元。

A.790B.800C.820D.840

（涉税服务相关法律）根据《民法典》规定，下列关于委托合同的说法中，正确的是（）。

A.委托合同可以是无偿合同，也可以是有偿合同

B.受托人处理委托事务取得的财产，归受托人所有

C.委托人应当亲自处理委托事务，不得转委托

D.委托合同终止后，受托人对委托事务的结果不再承担责任

（涉税服务实务）税务师代理企业企业所得税汇算清缴时，发现企业当年发生的职工福利费支出150万元，职工工资薪金总额1000万元。已知职工福利费扣除比例为14%，则该事项应纳税调增（）万元。

A.0B.10C.20D.150

（财务与会计）某企业拟购入一台设备，价款100万元，使用寿命5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。该设备每年能为企业带来营业收入60万元，付现成本20万元，企业所得税税率25%。则该设备年现金净流量为（）万元。

A.28.75B.31.25C.33.75D.36.25

（税法一）某酒厂2025年6月销售粮食白酒20吨，取得不含税销售额100万元，同时收取品牌使用费5.65万元（含税）。已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，该酒厂6月应缴纳消费税（）万元。

A.21.13B.21.5C.22.13D.22.5

（税法二）个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班补贴B.省级人民政府颁发的科学奖金

C.偶然所得（中奖5000元）D.转让自用3年的家庭唯一住房所得

（涉税服务相关法律）根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序的说法中，错误的是（）。

A.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出

B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持

C.听证笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章

D.听证费用由当事人承担

（涉税服务实务）企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出B.逾期归还银行贷款的罚息

C.税收滞纳金D.财产保险费支出

（财务与会计）某企业2025年1月1日所有者权益总额为500万元，2025年度实现净利润100万元，提取盈余公积10万元，向投资者分配现金股利20万元，资本公积转增资本30万元。则2025年12月31日该企业所有者权益总额为（）万元。

A.570B.580C.600D.610

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选均不得分）

（税法一）下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外捐赠

C.将自产货物用于连续生产应税货物D.将外购货物用于股东分配

E.将自产货物用于非增值税应税项目

（税法二）企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.符合条件的非营利组织收入

E.接受捐赠收入

（涉税服务相关法律）根据《公司法》规定，有