2026年度全国会计专业技术资格（高级）控制活动要素内容梳理卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）控制活动要素内容梳理卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意。请将选定的答案字母填入答题卡相应位置。每小题1分，本类题共20分。）

1.在内部控制的五要素中，控制活动要素主要解决的问题是（）。

A.为内部控制提供道德规范和经营风格

B.确定要执行的特定控制程序

C.识别、评估和应对风险

D.监控内部控制设计和执行的有效性

2.下列各项中，不属于控制活动要素的是（）。

A.职责分离

B.内部审计

C.授权批准

D.实物控制

3.授权批准控制要求企业根据授权权限规定，确保各项经济业务（）。

A.得到适当授权

B.及时记录

C.准确计量

D.如实反映

4.职责分离的核心目的是（）。

A.提高员工工作积极性

B.减少不必要的人员配置

C.降低内部控制成本

D.防止舞弊和错误的发生

5.在小型企业中，如果难以实现完全的职责分离，可以采取的替代控制措施是（）。

A.加强实物控制

B.实施更严格的授权批准

C.增加内部审计频率

D.减少业务处理量

6.下列关于凭证控制的表述中，不正确的是（）。

A.凭证应连续编号，防止遗漏和重复

B.凭证的设计应能反映经济业务的性质和金额

C.凭证应妥善保管，防止篡改和丢失

D.凭证处理流程应与业务处理流程完全一致

7.对存货进行定期盘点属于（）。

A.授权批准控制

B.职责分离控制

C.凭证控制

D.实物控制

8.独立检查控制通常由（）执行。

A.业务经办人员

B.财务会计部门

C.管理层

D.不相容的第三方或内部审计部门

9.信息技术控制中，用于防止未经授权访问应用程序或数据的是（）。

A.数据备份与恢复控制

B.用户权限控制

C.操作日志记录控制

D.系统变更控制

10.绩效指标监控作为控制活动，其目的是（）。

A.预测未来业务趋势

B.评估经营活动的效率和效果

C.制定详细的业务计划

D.确定经济业务的合规性

11.控制活动的设计应考虑成本效益原则，意味着（）。

A.控制成本必须为零

B.控制的效益必须大于成本

C.控制的成本可以无限高

D.控制的效益必须小于成本

12.控制活动通常被描述为嵌入到业务流程中的（）。

A.静态规则

B.分离的程序

C.交易环节

D.支持性活动

13.以下哪项控制活动主要针对的是信息的安全性和完整性？（）

A.职责分离

B.授权批准

C.IT一般控制

D.独立检查

14.企业的采购审批流程体现了控制活动要素中的（）。

A.职责分离

B.实物控制

C.授权批准

D.IT控制

15.下列关于内部控制活动要素局限性的表述中，错误的是（）。

A.控制可能因为成本效益原则而设计得不够完善

B.内部控制可能因人为错误而失效

C.内部控制可以完全消除所有风险

D.控制可能因串通舞弊而失效

16.在控制活动设计中，风险评估的结果直接影响（）。

A.控制措施的选用

B.控制成本的高低

C.控制范围的大小

D.控制效果的评估

17.控制活动要素需要与其他内部控制要素紧密结合，其中与控制环境要素联系最紧密的是（）。

A.控制活动的设计

B.控制活动执行的有效性

C.控制活动要素的文档化

D.控制活动要素的沟通

18.以下哪项措施不属于内部控制中的“独立检查”控制活动？（）

A.定期银行存款余额调节

B.对账单的核对

C.内部审计师的抽查

D.业务经办人员自我复核

19.企业通过设置不同的用户权限，确保只有授权人员才能访问敏感数据，这属于（）。

A.IT一般控制

B.IT应用控制

C.手工控制

D.自动化控制

20.控制活动要素的文档化有助于（）。

A.提高控制成本

B.明确责任

C.